PIT-36: deklaracja dla osób prowadzących działalność gospodarczą, jak rozliczyć PIT 36

PIT-36. Co to jest, dla kogo i jak rozliczyć formularz PIT-36 w 2026 za rok podatkowy 2025.

PIT-36 dotyczy tylko osób prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej oraz osób, które mają inne przychody nieopodatkowane zryczałtowanym podatkiem.  W poniższym artykule omówimy, czym jest PIT-36, dlaczego jest tak istotny dla przedsiębiorców, jakie zmiany czekają nas w formularzu PIT-36 za rok 2025 oraz jak przekazać 1,5% podatku Fundacji Pomagam.pl.

Wprowadzenie do PIT-36 — deklaracja PIT

Składanie zeznania podatkowego to jeden z najważniejszych obowiązków, jakie spoczywają na każdym podatniku. W Polsce obowiązuje wiele typów formularzy, jednak jednym z najczęściej wybieranych przez osoby osiągające przychody jest formularz PIT-36. To właśnie ta deklaracja służy do raportowania rozliczeń, w których podatek nie był pobierany w sposób zryczałtowany albo gdy podatnik samodzielnie opłacał zaliczki na podatek.

PIT-36 należy do najważniejszych dokumentów, szczególnie dla osób, które uzyskują przychód z różnych źródeł — zarówno z pracy, jak i z prowadzenia firmy, wynajmu czy działalności specjalistycznej. PIT-36 służy do rozliczania także sytuacji, w których podatek ten nie został pobrany przez płatnika, przez co odpowiedzialność spoczywa w pełni na podatniku.

Złożenie poprawnej deklaracji podatkowej ma ogromne znaczenie, ponieważ wpływa zarówno na prawidłowe rozliczenie PIT, jak i na możliwość skorzystania z ulg, odliczeń czy preferencyjnych form rozliczeń. Właśnie dlatego tak ważne jest, aby dokładnie wiedzieć, kiedy i kto powinien złożyć zeznanie, jak działa polski system podatkowy oraz w jaki sposób poprawnie wypełnić formularz PIT.

Jak działa podatek dochodowy?

W Polsce podatek dochodowy jest obowiązkowym świadczeniem publicznym nakładanym na osoby osiągające przychody. Osoby rozliczające podatek dochodowy od osób fizycznych muszą wykazać swoje dochody, koszty i podstawę opodatkowania, a następnie określić kwotę należną państwu.

Skala podatkowa w PIT-36 obejmuje dwa progi podatkowe — podstawowy i wyższy, które zależą od wysokości dochodu (przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania). Oznacza to, że wraz ze wzrostem dochodu rośnie kwota podatku do zapłaty.

Czym jest PIT 36 i kto składa zeznanie roczne?  

PIT-36 to szczególny rodzaj formularza przeznaczony dla osób, których przychody nie są rozliczane przez płatnika albo które muszą samodzielnie opodatkować swoje dochody. Zeznanie roczne PIT-36 oraz deklaracja PIT-36 obejmują dochody, które wymagają indywidualnego rozliczenia przez podatnika.

Pit-36 należy złożyć m.in. gdy podatnik osiąga przychody:

• osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej,
• podatnicy osiągający dochody zagraniczne (np. z pracy, emerytury) w sytuacji, gdy metoda rozliczenia wymaga ich wykazania w Polsce,
• osoby uzyskujące drobne przychody z działalności nierejestrowanej, np. z okazjonalnej sprzedaży przez serwisy internetowe,
• rodzice doliczający dochody małoletnich dzieci do swojego zeznania (dochody dziecka, którymi rodzice mogą zgodnie z prawem zarządzać zamiast dziecka),
• podatnicy rozliczający straty z lat ubiegłych ze źródeł opodatkowanych według skali,
• osoby, które sprzedały przedmioty ruchome (np. samochód) przed upływem 6 miesięcy od zakupu i muszą wykazać dochód,
• podatnicy korzystający z kredytu podatkowego w pierwszym roku prowadzenia działalności.

Deklaracja PIT-36 - dlaczego jest ważny dla osób prowadzących działalność gospodarczą?

Dla osób prowadzących firmę — a więc prowadzących działalność gospodarczą — poprawne rozliczenie PIT jest jednym z kluczowych obowiązków. Osoby fizyczne rozliczające biznes w formie skali podatkowej muszą wykazać zarówno przychód, jak i koszty jego uzyskania, w tym np. wydatki dotyczące środków trwałych.

Osób prowadzących działalność gospodarczą obowiązuje również konieczność samodzielnego obliczania i wpłacania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy, zgodnie z zasadami opisanymi w ustawie. System nakłada obowiązek dokumentowania uzyskania przychodów poniesionych na działalność oraz kosztów, takich jak kosztów uzyskania przychodów poniesionych na bieżącą działalność firmy.

W przypadku firm funkcjonujących na terenie specjalnej strefy ekonomicznej możliwe jest korzystanie ze szczególnych preferencji oraz ulg, które również wykazuje się w formularzu.

Zmiany w zeznaniu rocznym PIT-36 za rok 2025

Rozliczenia PIT-36 za rok 2025 wprowadzają kilka istotnych usprawnień. Najważniejsze dotyczą możliwości szerszego korzystania z preferencji oraz udoskonalenia systemu e-administracji.

W 2025 r. podatnicy będą mogli łatwiej składać formularze dzięki pełnej obsłudze w systemie elektronicznym. Dodatkowo uproszczono zasady dotyczące ulgi na kwalifikowanych praw własności intelektualnej, ulgi B+R (czyli dotyczącej przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową) oraz ulgi sponsoringowej, która obejmuje m.in. przychodów poniesionych na działalność sportową.

Więcej o zmianach w 2026 roku: https://pomagam.pl/blog/pit-2025-2026-zmiany-w-pit-i-cit-ktore-maja-wejsc-w-zycie-od-1-stycznia-2026-roku

Źródła przychodów w deklaracji PIT-36 a wybrana forma opodatkowania

W deklaracji podatkowej PIT-36 podatnik wykazuje różne źródła przychodów, które zależą od tego, jaka forma opodatkowania została wybrana. Skala podatkowa jest najczęstszym sposobem rozliczania dochodów, jednak część przedsiębiorców znajduje się na uproszczonych formach, takich jak ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych albo zryczałtowanego podatku dochodowego — w ich przypadku stosuje się inne formularze np. PIT-28. 

Prawidłowe opisanie swoich dochodów pozwala uniknąć problemów, zwłaszcza w przypadku dochodów zagranicznych, dochodów szczególnych lub sytuacji, w których podatek ten nie został pobrany przez płatnika.

Formularz PIT-36 - jak wygląda?

PIT-36  – jak wypełnić deklarację i rozliczyć podatek dochodowy?

Formularz PIT-36 to oficjalny dokument publikowany co roku przez Ministerstwo Finansów. Jest dostępny jako druk PIT-36 (jako PDF), a także w wersji elektronicznej. W internecie istnieją specjalne portale, gdzie w jednym miejscu znajdziesz formularze PIT oraz narzędzia do wypełnienia deklaracji.

Wersja elektroniczna umożliwia automatyczne obliczenia, szybsze wprowadzanie danych oraz bezpieczne przesyłanie dokumentów do właściwego urzędu skarbowego.

Wypełnienie formularzu PIT 36 może wydawać się trudne, zwłaszcza dla osób, które rozliczają skomplikowane przychody, jednak proces jest bardzo logiczny. Najważniejsze to poprawnie wpisać dane osobowe, określić kwoty przychodów, koszty, wyliczyć podstawę obliczenia podatku, wskazać kwoty ulg i wyliczyć końcowy podatek dochodowy.

Elementy formularza PIT-36

Aby wypełnić PIT-36, należy szczegółowo przeanalizować wszystkie jego sekcje. Formularz składa się z kilkunastu bloków, w których podatnik przedstawia informacje o swoich dochodach, kosztach, ulgach i odliczeniach. Kluczowe elementy to:

• Dane identyfikacyjne – podstawowe informacje o podatniku i ewentualnie małżonku.
• Przychody – wyszczególnienie dochodów z działalności, najmu, pracy, emerytur, zagranicy czy działów specjalnych produkcji rolnej.
• Koszty uzyskania przychodów poniesionych – wydatki udokumentowane, które można odliczyć.
• Odliczenia od dochodu – ulgi prorodzinne, na internet, rehabilitacyjne czy wynikające z przepisów 
• Podatek dochodowy od dochodów – część dotycząca obliczenia należnej kwoty podatku.
• Zaliczki oraz miesięczne zaliczki na podatek uiszczane w trakcie roku.
• Zeznania PIT-36 – podpis i oświadczenia podatnika.

W przypadku przedsiębiorców deklaracja obejmuje także informacje dotyczące środków trwałych, amortyzacji, a nawet wartości rynkowej składnika majątku, jeśli został on odpłatnie zbyty lub składnika majątku tymczasowo przeniesionego.

Jakie dokumenty są potrzebne do wypełnienia?

Aby prawidłowo przygotować deklarację, warto zgromadzić:

• informacje dotyczące uzyskania przychodów z różnych źródeł,
• dane o kosztach działalności,
• potwierdzenia poniesienia wydatków, które można odliczyć,
• potwierdzenia wpłat zaliczek na podatek,
• dane o ulgach i odliczeniach,
• dokumentację dotyczącą małoletnich dzieci, jeśli należy uwzględnić dochody małoletnich dzieci.

Przedsiębiorcy powinni zebrać dokumentację dotyczącą działalności gospodarczej prowadzonej, amortyzacji, kosztów i wydatków związanych z firmą.

Rozliczenie PIT 36 krok po kroku

Rozliczenie PIT jest obowiązkiem każdego podatnika, a odpowiedni formularz PIT musi zostać przekazany do właściwego urzędu skarbowego. Aby rozlicz poprawnie przychody za rok podatkowy, należy przygotować wszystkie dane dotyczące działalności oraz życia prywatnego, jeśli wpływają na wysokość podatku.

Jak rozliczyć PIT-36 za 2025 rok – przewodnik krok po kroku 

Aby poprawnie rozliczyć PIT-36 za 2025 rok, wykonaj następujące kroki:

• Sprawdź aktualny formularz PIT-36 online lub pobierz formularz PIT-36 w wersji pdf do druku. 
• Zgromadź niezbędne dokumenty o przychodach poniesionych na działalność oraz innych źródłach dochodu.
• Wpisz informacje dotyczące podatnika.
• Wprowadź dane o dochodach oraz kosztach.
• Oblicz dochód, który należy opodatkować.
• Wylicz podatek dochodowy, uwzględniając przysługujące ulgi.
• Zaznacz, komu chcesz przekazać 1,5% podatku.
• Przekaż deklarację w formie papierowej lub elektronicznej.

Jeżeli należy złożyć korektę, możesz to zrobić elektronicznie lub osobiście.

Formularz PIT-36: druk PIT, pdf i rozliczenie elektroniczne

Złożenie PIT-36 możliwe jest zarówno w formie papierowej, jak i online. Najwygodniejszą metodą jest PIT-36 online, który umożliwia:

• automatyczne wyliczenie podatku,
• łatwe uzupełnianie danych,
• szybkie przesłanie dokumentu do urzędu skarbowego,
• potwierdzenie odbioru deklaracji (UPO).

Wersja elektroniczna pozwala uniknąć błędów oraz jest szczególnie przydatna dla osób, które rozliczają skomplikowaną działalność gospodarczą.

Więcej informacji na temat składania zeznania podatkowego online znajdziesz w artykułach: 

• https://pomagam.pl/blog/rozlicz-podatek-pit-2025-2026-w-twoj-e-pit-i-zloz-deklaracje-urzedowi-skarbowemu-online
• https://pomagam.pl/blog/darmowy-program-pit-2025-2026-online-pobierz-najlepszy-darmowy-program-do-rozliczania-pit-2026

Podatek dochodowy w PIT-36 – przychód, odliczenia i składki na ubezpieczenia

W deklaracji PIT-36 uwzględnia się:

• przychód,
• koszty jego uzyskania,
• podatek, który należy zapłacić,
• możliwość pomniejszenia podatku dzięki ulgom,
• składki na ubezpieczenia,
• 1,5% wybranej organizacji pożytku publicznego.

Prawidłowe określenie kosztów i kwot do odliczenia pozwala znacznie zmniejszyć końcową należność podatkową.

Jak prawidłowo wypełnić PIT-36? Terminy składania deklaracji za 2025 rok

Aby wypełnić deklarację bez błędów:

• uważnie przenieś dane z dokumentów,
• upewnij się, że kwoty przychodów są poprawne,
• sprawdź poprawność obliczeń w części dotyczącej podatku,
• zwróć uwagę na obowiązkowe rubryki,
• zadbaj o podpis i datę,
• w przypadku wątpliwości skorzystaj z pomocy księgowego.

Warto również pamiętać, że PIT-36 należy złożyć w terminie do 30 kwietnia 2026 roku. 

Więcej na temat ważnych terminów podatkowych: https://pomagam.pl/blog/pit-2025-2026-wazne-terminy-podatkowe-i-termin-rozliczenia-pit-za-2025-rok

Odliczenia i składki na ubezpieczenia w PIT-36 

Podatnicy mogą odliczyć m.in.:

• składki zdrowotne i społeczne,
• darowizny na cele pożytku publicznego,
• ulgę na dzieci, w tym ulgi dotyczące małoletnich dzieci,
• wydatki na Internet.

W PIT-36 podatnik może odliczać wyłącznie ulgi przewidziane przepisami prawa, np. ulgi na dzieci, internet czy darowizny. Koszty inwestycji w działalność gospodarczą, w tym środki trwałe, ujmuje się natomiast w kosztach uzyskania przychodu, które pomniejszają podstawę opodatkowania.

Rozlicz swój PIT-36 – samodzielnie czy przez biuro rachunkowe?

Podatnik ma dwie opcje składania deklaracji PIT-36. Można:

1. Samodzielnie rozliczyć PIT-36 za 2025 rok, korzystając z programu PIT lub wersji elektronicznej formularza.
2. Zlecić przygotowanie deklaracji PIT doświadczonemu biuru rachunkowemu.

Samodzielne wypełnienie formularza PIT-36 pozwala na pełną kontrolę nad dokumentem oraz jego rozliczeniem PIT, ale wymaga dokładnej wiedzy o wszystkich przychodach, kosztach i możliwych odliczeniach. Biuro rachunkowe może przyspieszyć proces, zwłaszcza w przypadku działalności gospodarczej prowadzonej oraz bardziej skomplikowanych źródeł przychodów.

Przykłady platform do składania PIT-36

Na rynku dostępne są liczne platformy umożliwiające rozliczenie PIT, w tym:

• oficjalny system Twój e-PIT Ministerstwa Finansów ,
• komercyjne programy PIT np. Pitax.pl lub e-pity.pl,
• bankowe portale podatkowe.

Większość z nich oferuje formularz PIT-36 w wersji PDF i elektronicznej, z możliwością weryfikacji obliczeń i przesyłania zeznania PIT-36 bezpośrednio do urzędu skarbowego.

Przykładowe programy do rozliczenia PIT online: https://pomagam.pl/blog/darmowy-program-pit-2025-2026-online-pobierz-najlepszy-darmowy-program-do-rozliczania-pit-2026

Jak przekazać 1,5% podatku Fundacji Pomagam.pl?

Każdy podatnik rozliczający się na PIT-36 może zdecydować się na przekazanie 1,5% swojego podatku na cele charytatywne. W tym przypadku środki można przekazać Fundacji Pomagam.pl, wspierając jej działania społeczne i pomoc osobom potrzebującym.

Aby to zrobić, w deklaracji PIT-36 należy wypełnić odpowiednią rubrykę dotyczącą przekazania 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych. W formularzu należy podać:

1. Numer KRS Fundacji Pomagam.pl 0000353888. 
2. Kwotę przekazania (1,5% obliczonego podatku),

W przypadku korzystania z formularza PIT-36 w wersji elektronicznej, proces jest jeszcze prostszy – system sam przeliczy 1,5% z Twojego podatku dochodowego i automatycznie wprowadzi kwotę do deklaracji.

Ważne jest, aby złożyć zeznanie w terminie do 30 kwietnia, niezależnie od tego, czy wybierzesz formę papierową (druk PIT-36) czy elektroniczną (PIT-36 online). Dzięki temu środki trafią do fundacji w terminie i zgodnie z przepisami.

https://pomagam.pl/blog/jak-przekazac-1-5-podatku-dochodowego-na-rzecz-organizacj-opp-w-2026-roku

O Fundacji Pomagam.pl

Fundacja Pomagam.pl łączy ludzi o wielkich sercach z inicjatywami, które realnie poprawiają życie osób potrzebujących. Jej misją jest szybkie reagowanie tam, gdzie pomoc jest najbardziej potrzebna – w przypadku pożarów, wypadków, katastrof naturalnych czy kryzysów zdrowotnych.

Fundacja wspiera tych, którzy potrafią zmobilizować innych do działania – lokalnych liderów, wolontariuszy, organizacje i wspólnoty – umożliwiając im szybkie dotarcie z pomocą do potrzebujących. Dzięki temu wsparcie dociera tam, gdzie jest ono najpilniej potrzebne, i w najbardziej skuteczny sposób.

Skala działania Fundacji Pomagam.pl:

• 17 mln zł przekazane na realną pomoc
• Ponad 800 tys. osób otrzymało wsparcie
• Współpraca z ponad 200 organizacjami w całej Polsce

Przekazując 1,5% podatku na Fundację Pomagam.pl, podatnik ma realny wpływ na te działania. Wystarczy wpisać numer KRS 0000353888. Środki te trafiają na konkretne inicjatywy i projekty pomocowe, które każdego dnia zmieniają życie potrzebujących w Polsce.

Przekaż 1,5% Fundacji Pomagam.pl

PRZEKAŻ 1,5%