Zerowy PIT dla Młodych 2025 / 2026: Ulga dla młodych, Podatek, Zasady Zwolnienia

Zerowy PIT dla Młodych 2025 / 2026

Podatki w Polsce potrafią być skomplikowane, ale zerowy PIT dla młodych to ulga, która realnie wpływa na grubość portfela osób wkraczających na rynek pracy. Jeśli nie ukończyłeś jeszcze 26 lat, przepisy podatkowe dają Ci ogromny przywilej skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego od dużej części Twoich zarobków. W 2026 r. zasady te nadal obowiązują, pozwalając zaoszczędzić znaczące środki, które w innym przypadku trafiłyby do urzędu skarbowego.

Dlaczego warto przeczytać ten artykuł? Dowiesz się:

• jak korzystać z ulgi dla młodych,
• jaka zasada decyduje o przyznaniu preferencji, 
• kogo dokładnie obejmują zwolnienia z PIT.

Wyjaśnimy zawiłości związane z progami przychodów, omówimy, czy PIT zerowy dla młodych łączy się z innymi odliczeniami i co zrobić, by Twoja wypłata „na rękę” była jak najwyższa. To kompletne kompendium wiedzy o finansach dla pokolenia Z i millenialsów.

Zerowy PIT dla młodych - podstawowe informacje 

Na czym polega zerowy PIT dla młodych i jaka jest zasada zwolnienia z podatku?

Mechanizm, potocznie zwany „zerowym PIT-em”, został wprowadzony 1 sierpnia 2019 roku i od tamtej pory stanowi jedną z najważniejszych preferencji podatkowych w polskim systemie. Ulga dla młodych to w praktyce zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) dla podatników, którzy nie ukończyli 26 lat.

Podstawa prawna tego rozwiązania znajduje się w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy z dnia 26 lipca 1991 o podatku dochodowym od osób fizycznych. Głównym celem wprowadzenia tego rozwiązania było ułatwienie startu zawodowego młodym ludziom, poprzez zwiększenie ich wynagrodzenia netto bez konieczności podnoszenia kosztów pracodawcy. Dzięki temu rozwiązaniu podatek nie pomniejsza comiesięcznej wypłaty, co realnie zwiększa siłę nabywczą młodych pracowników.

Warto jednak pamiętać, to przywilej ten nie oznacza całkowitego braku obowiązków wobec państwa. Zasada jest prosta: mechanizm dotyczy podatku dochodowego, ale nie zwalnia z obowiązku opłacania składek ZUS (jeśli dany tytuł ubezpieczenia tego wymaga) czy składki zdrowotnej. Co więcej, ma on swoje ograniczenia kwotowe. Aby skorzystać z ulgi, podatnik musi spełniać kryterium wieku oraz uzyskiwać przychody z konkretnych źródeł, które ustawodawca wskazał jako kwalifikujące się do preferencji.

W 2026 roku przepisy te nadal będą kluczowe dla milionów młodych Polaków. Ministerstwo Finansów nie zapowiada rewolucyjnych zmian likwidujących tę preferencję, co oznacza stabilizację dla osób wchodzących na rynek pracy. Należy jednak mieć na uwadze, że każdy przychód jest sumowany, a ulga działa „z automatu” u pracodawcy, chyba że pracownik złoży wniosek o niestosowanie zwolnienia.

Kogo dokładnie dotyczy ulga dla młodych i zwolnienie z PIT do 26 lat?

Kluczowym kryterium jest tutaj wiek. Osoba poniżej 26 roku życia ma możliwość skorzystania z preferencji. Przepisy są tutaj bardzo precyzyjne: ulga dla młodych obejmuje do dnia, w którym podatnik kończy 26 lat (włącznie z tym dniem). Oznacza to, że przychody uzyskane do 26 urodzin są jeszcze objęte przywilejem, natomiast przychody uzyskane dzień później podlegają już zasadom ogólnym. 

Ulga dla osób młodych obejmuje przychody pochodzące ze stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego, stosunku pracy nakładczej, a także z umów zlecenia zawartych z firmą. Ważnym rozszerzeniem, które obowiązuje od pewnego czasu, jest włączenie do ulgi przychodów z tytułu odbywania praktyk absolwenckich oraz staży uczniowskich. Oznacza to, że studenci i uczniowie dorabiający w wakacje lub w trakcie roku akademickiego, najczęściej nie zapłacą ani grosza podatku dochodowego, co czyni ich atrakcyjnymi kandydatami na rynku pracy.

Dla pracodawcy zatrudnienie osoby do ukończenia 26 roku wiąże się z mniejszymi obowiązkami biurokratycznymi w zakresie pobierania zaliczek na podatek (o ile przychód mieści się w limicie), a dla pracownika oznacza wyższą wypłatę „na rękę”. Warto podkreślić, że obywatelstwo czy miejsce zamieszkania (rezydencja podatkowa) również mają znaczenie – ulga dotyczy polskich rezydentów podatkowych. Jeśli masz mniej niż 26 lat i pracujesz legalnie w Polsce na etacie lub zleceniu, system „widzi” Cię jako beneficjenta ulgi automatycznie.

Co obejmuje ulga dla młodych? Czy działalność gospodarczą również?

Częstym pytaniem jest zakres przedmiotowy ulgi. Jak wspomniano, ulga obejmuje przede wszystkim umowy o pracę i umowy zlecenie. To najpopularniejsze formy zatrudnienia wśród studentów i absolwentów. Jednak system podatkowy zawiera pewne wyłączenia. Kluczową informacją jest to, że osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą nie mogą skorzystać z „zerowego PIT” w ramach tej konkretnej ulgi, nawet jeśli spełniają kryterium wieku. Przedsiębiorcy rozliczają się na innych zasadach, młodych obowiązują inne mechanizmy, choć w przypadku skali podatkowej korzystają z wysokiej kwoty wolnej od podatku (30 000 zł).

Ponadto, stosowanie ulgi dla młodych nie obejmuje przychodów z umów o dzieło (z wyjątkiem specyficznych sytuacji, gdzie umowa o dzieło jest zawierana z własnym pracodawcą, co jest rzadkością w tym kontekście), praw autorskich (chyba że są elementem umowy o pracę), zasiłków chorobowych, macierzyńskich czy rehabilitacyjnych. To bardzo ważny punkt: jeśli młody pracownik zachoruje i otrzyma zasiłek chorobowy od ZUS lub pracodawcy, ten konkretny przychód (zasiłek) podlega opodatkowaniu, mimo że wynagrodzenie za pracę nie.

Dlatego też, analizując swoje finanse, trzeba dokładnie sprawdzać źródło pieniędzy. Ten przywilej podatkowy jest dedykowany aktywności zawodowej typu etat i zlecenie. Przychody z najmu prywatnego, giełdy czy kryptowalut również nie wchodzą w zakres ulgi. Mimo tych wyłączeń, dla większości młodych ludzi pracujących na standardowych umowach, przywilej podatkowy dla młodych obejmuje 100% ich zarobków, co czyni go niezwykle efektywnym narzędziem wsparcia na starcie kariery.

Limit przychodów w ramach ulgi dla młodych w 2026 roku

Fundamentem działania tej preferencji jest wartość graniczna. Granica przychodów jest stała i wynosi 85528 zł w skali roku. Jest to kwota brutto przychodu. Dopóki suma twoich zarobków ze źródeł objętych ulgą (etat, zlecenie, staż) nie będzie większa od tej wartości, podatek dochodowy wynosi 0 zł. Warto zauważyć, że jest on niezależny od standardowej kwoty wolnej (30 000 zł), która ma zastosowanie po przekroczeniu maksimum zwolnienia dla młodych.

Dla wielu osób górna granica to wartość bardzo wysoka, pozwalająca na zarabianie średniej krajowej przez cały rok bez płacenia podatku. Jeśli pracujesz przez cały rok, oznacza to średnie miesięczne wynagrodzenie na poziomie ponad 7000 zł brutto, od którego nie zostanie pobrana zaliczka na podatek. Jest to wartość roczna, co oznacza, że liczy się suma przychodów od 1 stycznia do 31 grudnia (lub do dnia 26. urodzin).

Należy pamiętać, że limit ten jest wspólny dla wszystkich umów. Jeśli pracujesz u dwóch pracodawców, musisz sumować przychód z obu miejsc. Pracodawcy nie wiedzą o sobie nawzajem, więc każdy z nich może stosować mechanizm uprzywilejowania podatkowego, zakładając, że mieścisz się w granicy. To może prowadzić do sytuacji, w której przekroczysz 85528 zł, a zaliczki nie będą pobierane. W takiej sytuacji konieczna będzie dopłata. Monitorowanie poziomu swoich zarobków jest więc kluczowe dla bezpieczeństwa finansowego.

Jak wygląda kwestia przekroczenia limitu i płacenia podatku dochodowego?

Co dzieje się po przekroczeniu magicznej bariery zarobków? Dochody uzyskane ponad tę wartość podlegają zasadom ogólnym. Nadwyżka ponad ustawowe maksimum zostaje opodatkowana stawką 12% (pierwszy próg podatkowy). Tutaj jednak wchodzi w grę kolejny mechanizm ochronny: kwota wolna wynosząca 30 000 zł. W praktyce oznacza to, że podatek dochodowy zaczynamy płacić dopiero wtedy, gdy łączny przychód będzie większy niż suma limitu ulgi dla młodych 2025 (85528 zł) i kwoty wolnej (30000 zł), co daje łącznie 115528 zł przychodu rocznego bez podatku.

Dopiero nadwyżka ponad te wartości będzie realnie obciążona podatkiem. Jednakże w trakcie roku, po przekroczeniu wartości maksymalnej u pracodawcy, płatnik ma obowiązek zacząć pobierać zaliczki na obciążenie podatkowe (chyba że złożymy odpowiednie oświadczenia). Jeśli zarobisz np. 100 000 zł, to skorzystanie z ulgi dla młodych obejmie pierwsze 85 528 zł. Pozostałe 14 472 zł to podstawa do opodatkowania. 

Sytuacja komplikuje się przy wejściu w drugi próg podatkowy (120 000 zł dochodu). Wówczas nadwyżka może zostać obciążona podatkiem w wysokości 32%. Dlatego osoby o bardzo wysokich zarobkach, mimo że korzystają z ulgi, muszą liczyć się z tym, że pewną kwotę podatku zapłacą. 

Rozliczenie PIT w przypadku ulgi dla młodych

Czy składka na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne jest odliczana przy uldze?

To jedno z najczęstszych nieporozumień. Zerowy PIT zwalnia z podatku PIT, ale nie zwalnia ze składek ZUS. Każda składka na ubezpieczenia społeczne (emerytalna, rentowa, chorobowa) oraz składka zdrowotna są naliczane od przychodu brutto, niezależnie od tego, czy korzystasz z ulgi dla młodych, czy nie. Skorzystanie ze zwolnienia wpływa na to, że od podstawy nie odejmuje się zaliczki na podatek, co zwiększa wypłatę netto, ale potrącenia na ZUS pozostają bez zmian (chyba że jesteś studentem do 26 lat na umowie zlecenie – wtedy nie płacisz ani podatku, ani ZUS, co jest najbardziej korzystną konfiguracją).

Przy standardowej umowie o pracę, składka zdrowotna i społeczna pomniejszają Twój przychód. Warto wiedzieć, że w systemie podatkowym składek na ubezpieczenia społeczne zapłaconych od przychodów zwolnionych od podatku do 26 lat nie odliczamy od dochodu przy wyliczaniu podatku od nadwyżki, ponieważ te przychody w ogóle nie wchodzą do podstawy opodatkowania. 

Dla studentów pracujących na zleceniu sytuacja jest wyjątkowa: status ucznia/studenta zwalnia ze składek ZUS, a wiek do 26 lat zwalnia z obowiązku podatkowego. Wtedy kwota brutto na umowie równa się niemal kwocie netto (na rękę). Jednak przy umowie o pracę, nawet student zapłaci pełne składki ZUS, a zaoszczędzi jedynie na podatku PIT dzięki uldze. To rozróżnienie jest kluczowe dla zrozumienia, ile realnie pieniędzy wpłynie na konto.

Czy ulga dla młodych obejmuje przychody przy umowie zlecenie i o pracę?

Zwolnienie z opodatkowania jest automatyczne. Pracodawca (płatnik) nie musi czekać na Twój wniosek – ma obowiązek nie pobierać zaliczek, jeśli widzi, że spełniasz kryterium wieku. Dotyczy to zarówno umowy o pracę, jak i umowy zlecenia. Oznacza to, że Twoja pierwsza i każda kolejna wypłata w roku jest wyższa o kwotę, która normalnie trafiłaby do urzędu skarbowego jako zaliczka na podatek dochodowy.

Istnieje jednak możliwość rezygnacji ze stosowania ulgi w trakcie roku. Dlaczego ktoś miałby to robić? Jeśli pracujesz w kilku miejscach możesz poprosić jednego z pracodawców o pobieranie zaliczek od razu. Dzięki temu unikniesz dużej dopłaty w rocznym rozliczeniu PIT. Złożenie wniosku o niestosowanie mechanizmu sprawia, że płatnik będzie obliczał zaliczki na zasadach ogólnych, a ewentualny nadpłaconą nadwyżkę odzyskasz jako zwrot po złożeniu rocznej deklaracji. W przypadku umowy zlecenia, ulga dla młodych działa identycznie jak przy etacie, pod warunkiem że umowa jest zawarta z firmą (osobą prawną lub przedsiębiorcą).

Czy osoby do 26 roku życia muszą składać PIT i roczne zeznania?

Panuje mit, że zerowy PIT oznacza brak konieczności składania jakichkolwiek dokumentów do urzędu. To nie do końca prawda. Jeśli uzyskujesz wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych (czyli np. zarobiłeś 50 000 zł na umowie o pracę i nic więcej), teoretycznie Twój podatek wynosi zero i nie ma od czego go odliczać. Jednak w praktyce złożenie zeznania rocznego (np. PIT-37) jest często wymagane lub zalecane, na przykład po to, by wykazać przychody zwolnione (są na to specjalne rubryki) lub by odzyskać ewentualnie pobrane zaliczki (np. jeśli pracodawca przez pomyłkę lub w okresie przejściowym opodatkowanie zapłacił od przychodów objętych ulgą).

Co więcej, osoby do ukończenia 26 roku życia często mają też inne rodzaje dochodów (np. zasiłki chorobowe, o których wspominaliśmy). Wtedy złożenie zeznania jest obowiązkowe. Również w sytuacji, gdy przekroczysz granicę przychodów, musisz złożyć PIT, aby rozliczyć nadwyżkę i ewentualnie dopłacić podatek dochodowy. W obecnym systemie Twój e-PIT w usłudze Twój e-PIT generuje się automatycznie, uwzględniając dane od pracodawców (PIT-11).

Zatem, czy osoby do 26. lat muszą składać PIT? Najbezpieczniejsza odpowiedź brzmi: tak, warto to kontrolować. Nawet jeśli należność wynosi zero, złożenie zeznania zamyka rok podatkowy i daje jasność sytuacji fiskalnej. Ponadto, składając PIT, można zaraportować ewentualne składki na ubezpieczenia społeczne (jeśli były płacone), co jest istotne dla celów dowodowych i systemowych.

Jak rozliczyć podatek dochodowy, gdy ulga dla młodych nie wystarcza?

Gdy Twój przychód będzie większy niż 85 528 zł, wchodzisz w standardowy tryb opodatkowania. Wówczas w zeznaniu rocznym oprócz przychodów objętych ulgą wykazujesz również te opodatkowane (nadwyżka). Od tej nadwyżki obliczana jest należność podatkowa. Tutaj kluczową rolę odgrywają standardowe odliczenia. Możesz skorzystać z kwoty wolnej (30 000 zł). Jeśli Twoja nadwyżka wynosi np. 20 000 zł, to nadal mieścisz się w kwocie wolnej i podatek wyniesie zero.

Jeśli jednak nadwyżka jest znaczna, możesz skorzystać z innych ulg, takich jak ulga na internet, ulga termomodernizacyjna czy ulga na dzieci do wysokości przysługującego limitu. Co ważne, jeśli podatek obliczony od przychodów opodatkowanych jest zbyt niski, by odliczyć pełną ulgę na dzieci, można wnioskować o zwrot niewykorzystanej ulgi do wysokości zapłaconych składek ZUS. To bardzo korzystny mechanizm dla młodych rodziców.

Przy rozliczenia rocznego warto pamiętać, że ulga dla młodych ma priorytet. Jeśli masz stratę z lat ubiegłych albo inne skomplikowane sytuacje, warto skonsultować się z doradcą, ale dla większości młodych ludzi schemat jest prosty: przychód do 85k jest czysty od PIT, powyżej wchodzi skala podatkowa, a ewentualny podatek redukujemy kosztami uzyskania przychodu i kwotą wolną.

Jakie zmiany dotyczące ulgi dla młodych czekają nas w tym roku?

Ten rok nie przynosi rewolucji w samej konstrukcji ulgi, co jest dobrą wiadomością, gdyż stabilność prawa podatkowego jest cenniejsza niż ciągłe zmiany. Zerowy PIT obowiązuje na dotychczasowych zasadach. Limit przychodów (85 528 zł) nie jest waloryzowany o inflację w sposób automatyczny, co przy rosnących wynagrodzeniach może sprawić, że więcej osób szybciej osiągnie próg podatkowy. To tzw. fiskalne zamrożenie progu – realna wartość ulgi może spadać wraz ze wzrostem płac.

Nadal kluczowe będzie monitorowanie ewentualnych zmian w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych, które mogą wpłynąć na składki i tym samym na ostateczne wynagrodzenie netto, ale sama ustawa PIT w zakresie art. 21 ust. 1 pkt 148 pozostaje bez zmian. Warto śledzić komunikaty Ministerstwa Finansów, zwłaszcza pod koniec roku, czy nie pojawią się nowe interpretacje dotyczące np. łączenia ulg czy definicji przychodów lub zmiana ustawy o podatku dochodowym.

Dla młodych najważniejszą informacją jest to, że nadal mogą cieszyć się preferencją. Planując karierę i negocjując wynagrodzenie, warto brać pod uwagę, że kwota brutto na umowie przekłada się na znacznie wyższe netto niż u starszych kolegów. Zmiany dotyczące ulgi dla młodych mogą w przyszłości dotyczyć np. podniesienia limitu, ale na ten moment bazujemy na kwocie 85 528 zł. Pamiętaj, że ulga podatkowa dla młodych to przywilej czasowy – kończy się bezpowrotnie w dniu 26. urodzin, dlatego warto ten czas wykorzystać na budowanie poduszki finansowej.

Podsumowanie - najważniejsze informacje o uldze dla młodych:

• Wiek: Ulga dla młodych przysługuje osobom, które nie ukończyły 26 lat. Prawo do ulgi traci się z dniem 26. urodzin.
• Limit: Roczny limit przychodów zwolnionych z podatku wynosi 85 528 zł. Nadwyżka podlega opodatkowaniu według skali podatkowej.
• Zakres: Ulga obejmuje przychody z pracy na etacie, umów zlecenia oraz praktyk absolwenckich i staży. Nie dotyczy umów o dzieło oraz własnej działalności gospodarczej.
• ZUS: Zwolnienia z podatku nie oznaczają zwolnienia ze składek ZUS i zdrowotnych (chyba że jesteś studentem na zleceniu).
• Automatyzm: Pracodawca stosuje ulgę automatycznie. Możesz jednak złożyć wniosek o pobieranie zaliczek, jeśli boisz się dopłaty w zeznania rocznym.
• Dopłata: Jeśli przekroczysz limit, zapłacisz podatek dochodowy tylko od nadwyżki, korzystając przy tym z kwoty wolnej (30 000 zł).
• Rok 2026: zasady pozostają stabilne, a korzystać z ulgi dla młodych można na dotychczasowych warunkach.

Ulga dla młodych a 1,5%

Jeśli mimo ulgi dla młodych masz do zapłacenia podatek (przekroczony próg), to pamiętaj, że możesz przekazać 1,5% podatku na cele charytatywne np. dla Fundacji Pomagam.pl. Wystarczy w odpowiedniej rubryce swojego zeznania podatkowego (PIT-37, PIT-36, PIT-36L czy PIT-28) wpisać numer KRS 0000 353 888. To zaledwie kilka sekund podczas wypełniania formularza, a będzie to Twój realny wkład w wielką zmianę. Przekaż swój 1,5% i buduj z nami lepszy świat, w którym nikt nie zostaje bez pomocy.

https://pomagam.pl/blog/jak-przekazac-1-5-podatku-dochodowego-na-rzecz-organizacj-opp-w-2026-roku

Aby dowiedzieć się więcej na temat rozliczeń PIT w 2026 roku przejdź tutaj: https://pomagam.pl/blog/ktory-pit-wypelnic-rodzaje-pitow

Więcej na temat ważnych terminów podatkowych: https://pomagam.pl/blog/pit-2025-2026-wazne-terminy-podatkowe-i-termin-rozliczenia-pit-za-2025-rok 

Pozostałe ulgi podatkowe: https://pomagam.pl/blog/ulgi-podatkowe-i-odliczenia-i-zwolnienia-jak-odliczyc-w-pit-2025-2026 

Przekaż 1,5% Fundacji Pomagam.pl

PRZEKAŻ 1,5%