PIT-28 2025/2026: roczne rozliczenie PIT-28 online, ryczałt, jak rozliczyć PIT 28 online

PIT-28. Co to jest, dla kogo i jak rozliczyć formularz PIT-28 w 2026 za rok podatkowy 2025?

Przygotowanie zeznań PIT-28 to obowiązek wielu podatników rozliczających przychody ryczałtem, w tym również tych, których dotyczy PIT wynajmującego. Choć sposób rozliczenia różni się od zasad ogólnych, sam formularz jest stosunkowo prosty do tego, aby go prawidłowo wypełniać. W artykule wyjaśniamy krok po kroku, jak przebiega cały proces i w jakiej formie PIT-28 można złożyć, aby zrobić to szybko, bezpiecznie i zgodnie z przepisami.

Rozliczenie PIT-28 za 2025 roku: wszystko o ryczałcie w jednym miejscu

Rozliczenie PIT-28 za 2025 rok to jeden z najważniejszych obowiązków, jakie musi spełnić podatnik rozliczający się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ten rodzaj podatku dotyczy zarówno osób prowadzących działalność gospodarczą, jak i uzyskujących przychód z najmu prywatnego, działalności w formie spółki, a także wspólników spółek cywilnych lub jawnych. Poniższy poradnik pomoże Ci prawidłowo wypełnić i rozliczyć deklarację, zrozumieć stawki, terminy oraz obowiązki, jakie nakłada na Ciebie ryczałt.

Czym jest PIT-28 i kto musi rozliczyć ten podatek?

PIT-28 przeznaczony jest dla osób, których przychody osiąganych przez osoby fizyczne są opodatkowane w formie ryczałtu, czyli bez możliwości uwzględniania kosztów uzyskania. W przypadku PIT-28 do złożenia zobowiązany jest podatnik rozliczający:

• działalność gospodarczą ryczałtem,
• najem prywatny,
• działalność w formie spółki – dotyczy to m.in. spółek cywilnych lub jawnych,
• przychody opodatkowane ryczałtem wynikające z ustawy o podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Jeśli rozliczasz zerowy PIT-28, mimo braku aktywności nadal musisz złożyć zeznanie podatkowe.

Obowiązek złożenia deklaracji PIT-28 dotyczy przede wszystkim osób, które: 

• Prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem. 
• Osiągają przychód z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, rozliczanych poza działalnością gospodarczą (najem prywatny). 
• Są wspólnikami spółki cywilnej lub jawnej, której przychody są opodatkowane ryczałtem. 
• Sprzedają przetworzone w sposób inny niż przemysłowy produkty rolne pochodzące z własnej uprawy lub hodowli. 

Każdy podatnik należący do jednej z powyższych grup musi złożyć roczne zeznania na formularzu PIT-28.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – dla kogo jest ta forma opodatkowania?

Ryczałt ewidencjonowany wybierają osoby, które chcą uprościć sposób rozliczania i płacić podatek od faktycznie uzyskanego przychodu, bez konieczności wykazywania dochodów czy wydatków. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest opłacalny dla tych, którzy ponoszą niskie koszty lub nie chcą prowadzić rozbudowanej księgowości.

Aby móc skorzystać z tej formy opodatkowania w 2026 roku, podatnik musi spełnić określone warunki, w tym przede wszystkim limit przychodów. Przychód osiągnięty w poprzednim roku podatkowym nie może przekroczyć limitu 2 000 000 euro. Należy jednak pamiętać, że niektóre rodzaje działalności są ustawowo wyłączone z możliwości opodatkowania ryczałtem, na przykład apteki, kantory czy część wolnych zawodów. Wyboru tej formy opodatkowania dokonuje się na początku prowadzenia działalności lub do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód.

Kluczowe terminy w 2025 rok: Kiedy złożyć zeznanie podatkowe PIT-28?

Najważniejsze daty to:

• 15 lutego – start składania deklaracji,
• 30 kwietnia 2025 – ostateczny termin, w którym należy złożyć zeznania pit, w tym zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu i wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu.

PIT-28 możesz złożyć zarówno elektronicznie, jak i papierowo w urzędzie skarbowym.

Więcej na temat ważnych terminów podatkowych: https://pomagam.pl/blog/pit-2025-2026-wazne-terminy-podatkowe-i-termin-rozliczenia-pit-za-2025-rok 

Jak przygotować się do rozliczenia PIT? Niezbędna deklaracja i dokumenty

Do złożenia deklaracji konieczny jest formularz PIT-28, odpowiednie załączniki, a także dokumenty potwierdzające:

• wysokość przychodu,
• wysokości dokonanych odliczeń,
• wysokość składek zdrowotnych i składek na ubezpieczenie zdrowotne,
• dane kontrahentów i dowody wpływów.

Aby poprawnie wypełnić formularz, warto przygotować również informację z systemu księgowego.

Jaki przychód uwzględnić w rozliczeniu na ryczałcie?

W deklaracji należy wykazać:

• przychodu z działalności,
• przychodu opodatkowanego ryczałtem,
• wysokości uzyskanego przychodu za 2025 r, w tym także 2022, 2023 lub 2024, jeśli dotyczy to zaległych korekt.

Podstawą opodatkowania w przypadku ryczałtu jest przychód. W odróżnieniu od zasad ogólnych czy podatku liniowego, w tej formie nie można pomniejszać przychodu o koszty jego uzyskania. Oznacza to, że do ewidencji przychodów i finalnie do deklaracji PIT-28 wpisujesz wszystkie kwoty netto (bez VAT dla czynnych podatników VAT) otrzymane ze sprzedaży towarów lub świadczenia usług. Twój roczny przychód to suma wszystkich przychodów z poszczególnych miesięcy lub kwartałów 2025 roku.

Formy przychodów a ryczałt: Jakie stawki podatku Cię obowiązują?

Jedną z cech charakterystycznych ryczałtu jest zróżnicowanie stawek podatkowych w zależności od rodzaju prowadzonej działalności. W 2026 roku obowiązuje kilka stawek, a przypisanie właściwej do swojego przychodu jest kluczowe dla prawidłowego obliczenia podatku.

Przykładowe stawki ryczałtu:

• 17% – dla wolnych zawodów (np. tłumacze, prawnicy, doradcy podatkowi).
• 15% – m.in. dla usług pośrednictwa, parkingowych, reklamowych.
• 12% – dla niektórych usług IT, związanych z oprogramowaniem.
• 10% – za usługi w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek.
• 8,5% / 12,5% – dla przychodów z najmu (8,5% do kwoty 100 000 zł przychodu, 12,5% od nadwyżki ponad tę kwotę).
• 5,5% – dla działalności wytwórczej i robót budowlanych.
• 3% – dla działalności gastronomicznej (z wyjątkiem sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%) oraz handlowej.

Niezbędny formularz i załączniki – skompletuj swój druk PIT-28 

Aby rozliczyć PIT, potrzebujesz formularz PIT-28 oraz ewentualne załączniki. W wielu przypadkach konieczne będzie dołączenie do niego odpowiednich załączników. Najpopularniejsze z nich to:

1. PIT/O – obowiązkowy, jeśli chcesz odliczyć ulgi od dochodu, na przykład darowizny, ulgę rehabilitacyjną, na internet lub IKZE, albo od podatku, choć niektóre ulgi, jak ulga na dzieci, są niedostępne na ryczałcie, poza specyficznymi przypadkami.
2. PIT-28/B – dla podatników prowadzących działalność w formie spółki.
3. PIT/D – jeśli kontynuujesz odliczanie ulgi mieszkaniowej nabytej w poprzednich latach.

Jak wypełnić PIT-28 krok po kroku? Instrukcja wypełnienia formularza

Aby poprawnie wypełnić PIT-28, postępuj według instrukcji:

1. Wpisz dane identyfikacyjne.

2. Wskaż rok podatkowy (w tym przypadku 2025).

3. Wprowadź kwoty przychodu.

4. Wylicz należnego ryczałtu.

5. Uwzględnij dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu.

6. Podpisz deklarację PIT 28.

Jak prawidłowo wypełnić formularz PIT-28 – omówienie kluczowych pól

Kluczowe pola dotyczą: źródeł przychodu, stawek podatku, wyliczenia kwoty należnego ryczałtu, pól dotyczących odliczyć ulg i darowizn, informacji dotyczących niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Szczególną uwagę zwróć na kilka kluczowych sekcji:

1. Część C: Przychody podatnika objęte ryczałtem – tutaj musisz precyzyjnie wpisać kwoty przychodów, przyporządkowując je do właściwych stawek procentowych. Pomyłka w tej sekcji jest jednym z najczęstszych błędów.
2. Część F: Odliczenia od przychodów – w tym miejscu wpisujesz kwoty, które obniżą Twoją podstawę opodatkowania, na przykład składki ZUS. Pamiętaj, że każdą ulgę musisz udokumentować.
3. Część L: Obliczenie należnego ryczałtu – system formularza przeprowadzi Cię przez obliczenia, jednak warto je zweryfikować. To tutaj od wyliczonego podatku odejmiesz np. część składki zdrowotnej.

Dokładne wypełnienie tych pól to gwarancja, że Twój PIT zostanie poprawnie przetworzony przez urząd skarbowy.

Deklaracja PIT-28: Najczęstsze błędy, których musi unikać podatnik

Najczęstsze pomyłki to: brak podpisu, niewłaściwa stawka podatkowa, błędny druk, niezgodność kwot przychodu, brak załączników do deklaracji PIT oraz złożenie po terminie. 

Odliczenia i ulgi – czyli jak obniżyć swój roczny podatek

W zeznaniu możesz odliczyć m.in.:

1. składki na ubezpieczenia społeczne (ZUS),
2. składka na ubezpieczenie zdrowotne (w części dopuszczonej ustawowo),
3. ulga termomodernizacyjna,
4. ulga rehabilitacyjna,
5. darowizny na cele pożytku publicznego,
6. wpłaty na IKZE.

Składanie zeznania: Jak i gdzie rozliczyć PIT-28?

Rozliczający PIT-28 mogą złożyć dokument elektronicznie np. w systemie Twój e-PIT czy w programach online takich jak e-pity.pl czy Pitax.pl lub tradycyjnie poprzez wydruk i złożenie osobiście w urzędzie skarbowym lub wysłanie pocztą.

Jak szybko rozliczyć PIT przez internet? Składanie PIT-28 przez internet

Najwygodniejszą i najszybszą metodą jest złożenie zeznania online. Możesz to zrobić poprzez np. usługę Twój e-PIT. Choć deklaracja PIT-28 nie jest w pełni automatycznie przygotowywana jak PIT-37, usługa ta coraz bardziej wspiera podatników na ryczałcie, częściowo uzupełniając dane. Możesz również skorzystać z programów e-pity.pl lub Pitax.pl czy skorzystać ze wsparcia księgowego. 

Jak złożyć PIT-28 przez internet krok po kroku?

1. Wybierz program do rozliczeń PIT np. Twój e-PIT oficjalną platformę Ministerstwa Finansów.

2. Przygotuj dane potrzebne do wypełnienia deklaracji – kwoty przychodu, informacje o odliczeniach, składki zdrowotne oraz inne niezbędne dokumenty.

3. Wprowadź dane do elektronicznego formularza – system poprowadzi Cię przez kolejne pola, wskazując obowiązkowe sekcje.

4. Upewnij się, że wszystkie wpisane wartości są zgodne z rzeczywistością – szczególnie wysokości uzyskanego przychodu, rozliczenie PIT-28, informacje dotyczące formy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz kwoty należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

5. Podpisz deklarację profilem zaufanym lub danymi autoryzującymi. 

6. Wyślij dokument i pobierz UPO – to dowód, że Twoja deklaracja została poprawnie złożona.

Więcej informacji na temat składania zeznania podatkowego online znajdziesz w artykułach: 

• https://pomagam.pl/blog/rozlicz-podatek-pit-2025-2026-w-twoj-e-pit-i-zloz-deklaracje-urzedowi-skarbowemu-online
• https://pomagam.pl/blog/darmowy-program-pit-2025-2026-online-pobierz-najlepszy-darmowy-program-do-rozliczania-pit-2026

Tradycyjne metody: Jak złożyć papierowy druk w urzędzie?

Choć elektroniczne rozliczenia zyskują na popularności, wielu podatników wciąż wybiera klasyczne rozwiązania. Papierowy, wypełniony druk możesz przekazać osobiście, składając go w okienku podawczym właściwego urzędu skarbowego. To rozwiązanie wybierają osoby, które wolą bezpośredni kontakt z instytucją oraz chcą upewnić się, że ich deklaracja została przyjęta przez urzędnika.

Alternatywną metodą jest wysyłka dokumentu listem poleconym. W tym przypadku warto zachować potwierdzenie nadania, które pełni funkcję dowodu złożenia deklaracji w terminie. Papierowe złożenie dokumentu wymaga wcześniejszego przygotowania druku PIT-28, co obejmuje jego prawidłowe wypełnienie, podpisanie oraz dołączenie wszystkich wymaganych załączników.

Pamiętaj również, aby formularz był kompletny – braki mogą skutkować koniecznością ponownego stawienia się w urzędzie lub odesłaniem dokumentu do uzupełnienia.

Polecany program do rozliczeń PIT – ułatw sobie rozliczanie

Nawet jeśli wolisz tradycyjne metody składania deklaracji, nic nie stoi na przeszkodzie, by korzystać z nowoczesnych narzędzi, które ułatwiają przygotowanie dokumentów. Dobry program do rozliczeń PIT oferuje szereg funkcji pozwalających nie tylko wypełnić formularz poprawnie, ale również sprawdzić, czy nie popełniono błędu.

Nowoczesne oprogramowanie:

1. automatycznie wyliczy kwotę podatku,
2. podpowie dostępne ulgi,
3. wskaże potencjalne nieprawidłowości,
4. zoptymalizuje sposób wykazania przychodu,
5. wskaże kwotę należnego ryczałtu,
6. pozwoli przygotować wydruk gotowy do złożenia w urzędzie.

Dzięki temu rozliczenie PIT-28 staje się szybkie, intuicyjne i pewne – niezależnie od tego, czy przekazujesz dokument elektronicznie, czy w formie papierowej.

Przykładowe programy do rozliczenia PIT online: https://pomagam.pl/blog/darmowy-program-pit-2025-2026-online-pobierz-najlepszy-darmowy-program-do-rozliczania-pit-2026 

Podsumowanie: Rozlicz swój PIT na ryczałcie ewidencjonowanym bez stresu

Rozlicz swój PIT-28 za 2025 rok, pamiętając o kilku złotych zasadach: zbierz dokumenty z wyprzedzeniem, dokładnie zweryfikuj stawki ryczałtu dla swojego przychodu, skorzystaj ze wszystkich przysługujących Ci ulg i dotrzymaj terminu 30 kwietnia. Niezależnie od tego, czy wybierzesz program komputerowy, czy papierowy druk, kluczem jest dokładność. Prawidłowo wypełniony formularz to gwarancja spokojnego snu i braku problemów z urzędem skarbowym.

Korekta zeznania – co zrobić w przypadku pomyłki w PIT 28?

Pomyłki w deklaracjach zdarzają się nawet doświadczonym podatnikom, dlatego ustawodawca przewidział możliwość złożenia korekty. Jeśli zauważysz błąd w swoim PIT-28, możesz złożyć korektę w dowolnym momencie, o ile nie trwa postępowanie podatkowe. Wystarczy wypełnić nowy formularz, zaznaczyć odpowiednie pole informujące o korekcie i wprowadzić poprawne dane.

Korekta jest konieczna szczególnie wtedy, gdy:

1. błędnie wykazano wysokość dochodu,
2. pomylono kwoty związane z podatkiem dochodowym,
3. wykazano nieprawidłowy rodzaj przychodu,
4. zastosowano niewłaściwą stawkę podatku,
5. pominięto załączniki lub dane dotyczące ulg.

Prawidłowe złożenie korekty pozwoli Ci uniknąć konsekwencji finansowych i zapewni, że Twój obowiązek podatkowy zostanie wykonany zgodnie z przepisami.

Jak rozliczać najem prywatny na ryczałcie?

Najem prywatny to jedna z najczęstszych form uzyskiwania przychodów opodatkowanych ryczałtem. Aby prawidłowo rozliczyć takie źródło, należy:

1. Prowadzić ewidencję otrzymanego przychodu za każdy miesiąc.

2. Zastosować odpowiednią stawkę ryczałtu:

   1. 8,5% – dla przychodów do limitu rocznego,
   2. 12,5% – od nadwyżki powyżej ustawowego progu.

3. Wykazać całkowity przychód w deklaracji PIT-28.

Najem prywatny jest prosty w rozliczeniu, ponieważ nie wymaga wykazywania kosztów uzyskania, a jedynie przychody podlegające opodatkowaniu.

Twój PIT-28 za 2025: O czym pamiętać na przyszłość?

Aby kolejne rozliczenia przebiegały jeszcze sprawniej, warto wdrożyć kilka zasad:

1. Gromadzenie dokumentów – przechowuj dowody wpływów, potwierdzenia przelewów i dokumenty księgowe.
2. Pilnowanie terminu 30 kwietnia – to kluczowa data złożenia deklaracji za 2025 rok.
3. Systematyczne zapisywanie przychodu – ułatwi to przygotowanie rocznego rozliczenia.
4. Aktualizacja danych w urzędzie skarbowym – zmiana adresu lub nazwiska wymaga zgłoszenia.
5. Wybór właściwej formy zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów – w kolejnych latach analizuj, czy wybrana forma rozliczeń nadal jest najkorzystniejsza.

Dbałość o formalności i porządek w dokumentach sprawi, że każde kolejne rozliczenie będzie łatwiejsze, a sam ryczałt stanie się przejrzystym i przewidywalnym sposobem opodatkowania.

Aby dowiedzieć się więcej na temat rozliczeń PIT w 2026 roku przejdź tutaj: https://pomagam.pl/blog/ktory-pit-wypelnic-rodzaje-pitow

Jak przekazać 1,5% podatku Fundacji Pomagam.pl w PIT-28?

Aby przekazać 1,5% podatku Fundacji Pomagam.pl w formularzu PIT-28, należy w odpowiedniej rubryce zeznania PIT-28 wpisać numer KRS organizacji, czyli 0000353888. W systemie Twój e-PIT możesz nas znaleźć po nazwie na liście OPP.  Wypełnienie tych pól jest kluczowe, aby urząd skarbowy prawidłowo przekazał 1,5% podatku na konto Fundacji Pomagam.pl, wspierając jej działalność charytatywną. Dziękujemy, że jesteś z nami! 

https://pomagam.pl/blog/jak-przekazac-1-5-podatku-dochodowego-na-rzecz-organizacj-opp-w-2026-roku

Przekaż 1,5% Fundacji Pomagam.pl

PRZEKAŻ 1,5%