PIT-36L: Formularz do rozliczenia podatku liniowego przy działalności gospodarczej PIT 36L

PIT-36L. Co to jest, dla kogo i jak rozliczyć formularz PIT-36L w 2026 za rok podatkowy 2025.

W tym artykule dowiesz się wszystkiego o PIT-36L – formularzu służącym do rozliczenia podatku liniowego dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Wyjaśnimy, jak poprawnie wypełnić formularz krok po kroku, oraz jakie informacje warto uwzględnić, aby rozliczenie przebiegło sprawnie i bez błędów. Dodatkowo pokażemy, jak przy okazji możesz przekazać 1,5% podatku Fundacji Pomagam.pl, wspierając jej działalność charytatywną.

Formularz PIT 36L – podstawowe informacje

Formularz PIT-36L jest drukiem, który umożliwia podatnikowi obliczenie podatku dochodowego w oparciu o stawkę podatku liniowego. W deklaracji tej wykazuje się:

• wszystkie źródła przychodów,
• przychody z działalności gospodarczej,
• przychody poniesione na działalność badawczo-rozwojową
• zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu.

W formularzu podatnik obowiązany do zapłaty podatku wykazuje również informacje o odliczeniu od podstawy obliczenia podatku kosztów uzyskania przychodów poniesionych, a także dane dotyczące składników majątku, np. wartości rynkowej składnika majątku tymczasowo przeniesionego poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Formularz PIT-36L zawiera również sekcje dotyczące informacji o środkach trwałych, w tym informację o odliczeniu od podstawy, oraz dane dotyczące dochodów uzyskanych z majątku będącego rzeczą byłego lub obecnego pracodawcy. W deklaracji uwzględnia się również przychody z działalności gospodarczej tymczasowo przeniesionej poza terytorium Rzeczypospolitej.

Warto pamiętać, że przy okazji rozliczenia PIT-36L możesz również w prosty sposób wesprzeć innych. Aby przekazać 1,5% podatku Fundacji Pomagam.pl, w odpowiedniej rubryce formularza wpisz numer KRS 0000353888. Poprawne wypełnienie tych pól jest kluczowe, aby urząd skarbowy przekazał wskazaną kwotę na konto Fundacji, wspierając jej działalność charytatywną.

Dzięki temu, wypełniając PIT-36L, nie tylko spełniasz swoje obowiązki podatkowe i obliczasz podatek liniowy od osiągniętego dochodu z działalności gospodarczej, ale także możesz realnie pomóc potrzebującym, przekazując część podatku na szczytny cel.

Co to jest PIT-36L i kiedy wypełnia się deklarację?

PIT-36L to specjalny formularz podatkowy przeznaczony dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, które wybrały formę opodatkowania w postaci podatku liniowego. Formularz PIT-36L należy złożyć w celu rozliczenia rocznego dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym i obliczenia należnego podatku. Deklaracja obejmuje m.in. wszystkie źródła przychodów oraz ewentualne zwolnienia na podstawie art. określonych w przepisach.

Deklaracja PIT-36L jest składana przez podatnika obowiązanego do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, czyli w praktyce za 2025 rok należy ją złożyć do 30 kwietnia 2026 roku.

Nie każda działalność w strefie ekonomicznej wymaga osobnego zezwolenia – podatnik musi jedynie wykazać przychody i koszty zgodnie z przepisami PIT, uwzględniając ulgi przyznane w ramach strefy.

Podmioty prowadzące działalność zezwolenia na terenie specjalnej strefy ekonomicznej zobowiązane są do odpowiedniego wykazania przychodów i kosztów w formularzu PIT-36L, uwzględniając przy tym warunki wynikające z podstawie decyzji o wsparciu, jakie otrzymują w ramach działalności inwestycyjnej.

Prawidłowe wypełnienie PIT-36L jest istotne, ponieważ umożliwia zastosowanie stawki podatku liniowego, a tym samym uproszczenie rozliczeń dla przedsiębiorców prowadzących działalność w specjalnych warunkach prawnych i gospodarczych. Warto pamiętać, że zgodnie z przepisami, mowa w art. regulujących podatek dochodowy precyzuje, które przychody należy wykazać, a które koszty można odliczyć.

Różnica między innymi deklaracjami PIT a PIT-36L w kontekście podatku liniowego

Podstawowa różnica wynika z zastosowanej formy opodatkowania. Standardowy PIT obejmuje m.in. PIT-36 i PIT-37, które przewidują skalę podatkową oraz możliwość korzystania z ulg i odliczeń. W przypadku PIT-36L, podatnik opodatkowuje dochody podatek liniowy 19%, niezależnie od wysokości przychodu.

Dzięki temu rozwiązaniu:

• obliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych jest prostsze,
• nie trzeba stosować progresywnej skali podatkowej,
• ulgi przewidziane w standardowym PIT są ograniczone, ale nadal można odliczyć składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, a także koszty poniesione na działalność gospodarczą prowadzone przez podatników.

Ważnym aspektem jest również to, że podatek liniowy nie pozwala na rozliczanie się wspólnie z małżonkiem ani na preferencje dla osób samotnie wychowujących dzieci. Deklaracja PIT-36L jest więc przeznaczona przede wszystkim dla przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność samodzielnie i chcą korzystać z prostego, stałego podatku.

Jak obliczyć przychód i podatek przy PIT-36L

Podstawą do obliczenia podatku dochodowego w PIT-36L jest dochód osiągnięty z działalności gospodarczej. Dochód ten wylicza się jako różnicę między przychodem a kosztami jego uzyskania. W praktyce wygląda to następująco:

• Ustalenie przychodu – obejmuje wszystkie wpływy związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, w tym przychody z działalności badawczo-rozwojowej, działów specjalnych produkcji rolnej, a także przychody osiągnięte w państwie członkowskim Unii Europejskiej do celów opodatkowania.

• Odliczenia w PIT-36L dotyczą wyłącznie kosztów uzyskania przychodu oraz składek na ubezpieczenie społeczne, a koszty na środki trwałe są rozliczane poprzez odpisy amortyzacyjne, a nie jednorazowo.

• Obliczenie podstawy opodatkowania – różnica między przychodem a kosztami uzyskania przychodu stanowi podstawę, od której oblicza się podatek dochodowy według stałej stawki 19%.

• Uwzględnienie zaliczek na podatek dochodowy – w trakcie roku podatnik może wpłacać zaliczki w określonych terminach, np. do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który obliczono podatek.

W deklaracji PIT-36L należy również uwzględnić wszystkie przychody z działalności gospodarczej prowadzonej w różnych formach oraz te, które podlegają łącznemu opodatkowaniu z dochodami rodziców lub innych źródeł przychodów.

Podatek liniowy – zasady opodatkowania działalności gospodarczej

Podatek liniowy to forma opodatkowania działalności gospodarczej, która przewiduje stałą stawkę 19% od dochodu. Jego główne zasady obejmują:

• niezależność od wysokości dochodu – stawka jest stała,
• brak możliwości stosowania niektórych ulg podatkowych przewidzianych dla osób fizycznych,
• konieczność prowadzenia ewidencji przychodów i kosztów,
• obowiązek wpłacania zaliczek na podatek dochodowy w określonych terminach.

Warto pamiętać, że podatnik może również odliczyć niektóre wydatki związane z uzyskaniem przychodów oraz koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową lub inwestycje w środki trwałe. Dzięki temu możliwe jest zmniejszenie podstawy obliczenia podatku i obniżenie należnego podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jak odliczyć koszty i zmniejszyć podstawę opodatkowania

Odliczenia w PIT-36L są ograniczone w porównaniu do standardowego PIT, jednak nadal istnieje możliwość zmniejszenia podstawy opodatkowania. Podatnik może odliczyć: składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność gospodarczą prowadzonej, wydatki na środki trwałe, koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową, część wydatków związanych z działalnością w dziale specjalnym produkcji rolnej.

W praktyce oznacza to, że im więcej kosztów podatnik poniesie w ramach swojej działalności, tym niższy będzie podatek do zapłaty. Należy jednak pamiętać, że wszystkie odliczenia muszą być odpowiednio udokumentowane, a koszty muszą spełniać definicję kosztów uzyskania przychodów określoną w przepisach podatkowych.

Wypełnianie druku PIT-36L krok po kroku

Wypełnianie deklaracji PIT-36L wymaga skrupulatności i znajomości obowiązujących przepisów. Poniżej przedstawiamy podstawowe kroki:

• Dane podatnika – imię, nazwisko, NIP, PESEL oraz adres zamieszkania.

• Dane o przychodach i kosztach – w tym przychody z działalności gospodarczej, przychody z działów specjalnych produkcji rolnej oraz koszty poniesione na działalność.

• Obliczenie podatku dochodowego – według stałej stawki 19% podatku liniowego.

• Uwzględnienie zaliczek – w tym informacje o zaliczkach wpłaconych w trakcie roku podatkowego.

• Odliczenia i ulgi – w tym odliczenia od podstawy obliczenia podatku, np. składki na ubezpieczenie społeczne.

Po prawidłowym wypełnieniu deklarację należy podpisać i złożyć w urzędzie skarbowym lub elektronicznie np. poprzez Twój e-PIT. Pamiętaj, że PIT-36L należy złożyć nie później niż 30 kwietnia roku następującego po zakończeniu roku podatkowego.

Elementy deklaracji podatkowej PIT-36L

Deklaracja PIT-36L składa się z kilku kluczowych elementów:

• Część A – dane podatnika,
• Część B – przychody i koszty działalności gospodarczej,
• Część C – obliczenie podatku dochodowego i zaliczek,
• Część D – odliczenia od podstawy opodatkowania,
• Część E – informacje dodatkowe, w tym dotyczące działalności gospodarczej prowadzonej w specjalnych strefach ekonomicznych lub na podstawie zezwoleń,
• Część F – podpis podatnika i oświadczenie o prawdziwości danych.

Każdy z tych elementów jest istotny do prawidłowego rozliczenia podatku dochodowego. Brak wypełnienia którejkolwiek części może skutkować koniecznością złożenia korekty deklaracji.

Jak prawidłowo opodatkować przychód i podatek w formularzu PIT 36L

Prawidłowe opodatkowanie przychodu w PIT-36L wymaga:

• Dokładnego wyliczenia przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym 19%. Formularz PIT-36L obejmuje wyłącznie przychody z działalności gospodarczej, a inne źródła przychodów (np. z pracy czy umów cywilnoprawnych) nie są łączone.
• Uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu oraz składek na ubezpieczenie społeczne. Koszty związane ze środkami trwałymi odlicza się poprzez amortyzację. Dzięki temu można zmniejszyć podstawę opodatkowania i wysokość należnego podatku.
• Wpisania osiągniętego dochodu, od którego oblicza się podatek liniowy 19%. W deklaracji należy również uwzględnić zaliczki wpłacone w ciągu roku podatkowego.

Prawidłowe wypełnienie PIT-36L pozwala uniknąć błędów i zapewnia, że obliczony podatek jest zgodny z obowiązującymi przepisami.

Aby dowiedzieć się więcej na temat rozliczeń PIT w 2026 roku przejdź tutaj: https://pomagam.pl/blog/ktory-pit-wypelnic-rodzaje-pitow

Jak przekazać 1,5% podatku Fundacji Pomagam.pl w PIT 36L?

PIT-36L, podobnie jak inne formularze podatkowe, umożliwia przekazanie 1,5% podatku na wybraną organizację pożytku publicznego. Aby to zrobić, należy:

• W sekcji przeznaczonej na przekazanie 1,5% organizacji pożytku publicznego wpisać numer KRS Fundacji Pomagam.pl,  czyli 0000353888 lub znaleźć nazwę fundacji na liście www w systemie Twój e-PIT. 

• Wprowadzić kwotę odpowiadającą 1,5% obliczonego podatku dochodowego. lub sprawdzić, czy jest poprawna (w sytuacji, gdy kwota została wyliczona automatycznie w systemie online). 

• Upewnić się, że podatnik wypełnił wszystkie wymagane pola, w tym informacje o dochodzie osiągniętym oraz zaliczkach na podatek dochodowy.

• Złożyć deklarację PIT-36L w terminie, czyli do 30 kwietnia 2026 roku. 

Dzięki temu część podatku zostanie przekazana na działalność charytatywną, a Ty możesz w prosty sposób wspierać organizacje pożytku publicznego bez dodatkowych kosztów.

https://pomagam.pl/blog/jak-przekazac-1-5-podatku-dochodowego-na-rzecz-organizacj-opp-w-2026-roku

Przekaż 1,5% Fundacji Pomagam.pl

PRZEKAŻ 1,5%