Czym jest PIT-38? Rozliczenia PIT online, dochód kapitałowy i złożenie formularza PIT-38

PIT-38. Co to jest, dla kogo i jak rozliczyć formularz PIT-38 w 2026 za rok podatkowy 2025.

W tym artykule wyjaśnimy, dla kogo jest przeznaczony formularz PIT-38, jakie przychody i dochody należy w nim wykazać oraz jak prawidłowo wypełnić PIT-38. Przedstawimy cały proces składania deklaracji, tak aby każdy podatnik rozliczał PIT-38 w sposób zgodny z obowiązującymi przepisami podatkowymi. Omówimy zarówno tradycyjne formy rozliczenia PIT-38 za rok, jak i możliwości szybkiego rozliczenia online, a także podpowiemy, na co zwrócić uwagę przy składaniu deklaracji PIT-38, aby uniknąć błędów i przyspieszyć procedurę w urzędzie skarbowym.

Czym jest PIT 38 i kiedy go składać?

PIT 38 jest specjalnym rodzajem formularza, który służy do rozliczenia dochodów kapitałowych osiąganych przez podatników w danym roku podatkowym. Pit-38 jest przeznaczony dla podatników, którzy uzyskali przychody z:

• odpłatnego zbycia papierów wartościowych,
• udziałów w spółkach,
• udziałów w spółdzielniach w zamian za wkład lub wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część,
• z tytułu objęcia udziałów w zamian za wkład niepieniężny.

Pit-38 dotyczy wyłącznie tych przychodów, dlatego nie jest stosowany do przychodów z działalności gospodarczej czy pracy najemnej. Termin złożenia przypada na 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Formularz PIT-38 – podstawowe informacje

Formularz PIT-38 umożliwia podatnikowi prawidłowe rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów kapitałowych. Jest to deklaracja podatkowa, w której wykazuje się przychody i dochody z tytułu:

• odpłatnego zbycia papierów wartościowych,
• udziałów w spółkach,
• objęcie udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny,
• wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część,

Deklaracja PIT-38 pozwala również odliczyć podatek zapłacony za granicą, jednak możliwość ta obowiązuje tylko w określonych sytuacjach. Zgodnie z art. 30b ust. 5 ustawy o PIT, podatnik może skorzystać z takiego odliczenia wyłącznie wtedy, gdy uzyskane dochody pochodzą z kraju, z którym Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, a sama umowa przewiduje metodę odliczenia proporcjonalnego. W praktyce oznacza to, że zagraniczny podatek można odliczyć tylko przy określonych rodzajach dochodów kapitałowych i tylko w ramach jasnych zasad wynikających z przepisów.  

Dochody kapitałowe a obowiązek rozliczenia PIT-38

Dochody kapitałowe obejmują m.in. przychody z kapitałów pieniężnych i z odpłatnego zbycia papierów wartościowych. Każdy podatnik, który w danym roku podatkowym uzyskał takie dochody, ma obowiązek rozliczyć PIT-38.

Kiedy rozliczać PIT 38? oraz terminy złożenia PIT-38 w 2026 roku

Termin złożenia deklaracji PIT-38 upływa 30 kwietnia. W przypadku złożenia PIT-38 online możliwe jest wcześniejsze złożenie deklaracji za pomocą programu Twój e-PIT. Pit-38 można złożyć zarówno tradycyjnie w urzędzie skarbowym, jak i online za pomocą przeznaczonego do tego programu.

Jak wypełnić formularz PIT 38 krok po kroku?

Aby prawidłowo wypełnić formularz PIT-38, należy:

1. Posiadać wszystkie dokumenty od biura maklerskiego lub płatnika, takie jak PIT-8c, potwierdzające przychód i dochód.
2. Wprowadzić dane podatkowe oraz przychody kapitałowe.
3. Obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych.
4. Sprawdzić poprawność obliczeń i danych podatnika.
5. Złożyć deklarację w terminie w urząd skarbowy lub PIT-38 online.

Wypełniając PIT-38, warto pamiętać, że PIT-38 dotyczy wyłącznie przychodów z kapitałów pieniężnych i nie obejmuje przychodów z działalności gospodarczej.

Wypełnienie formularza PIT-38 krok po kroku

1. Dane podatnika – wpisujemy swoje dane osobowe i identyfikacyjne.
2. Przychód i dochód – przenosimy dane z PIT-8c lub innych dokumentów.
3. Podstawa opodatkowania – obliczamy zgodnie z zasadami opodatkowania odpłatnego zbycia papierów wartościowych.
4. Odliczenia – w tym podatek zapłacony za granicą oraz darowizny dla organizacji pożytku publicznego.
5. Obliczenie podatku – na podstawie dochodów kapitałowych należy obliczyć podatek.
6. Złożenie deklaracji – formularz PIT-38 należy złożyć w urząd skarbowy lub przez internet.

Zeznanie PIT-38 a przychód i dochód z instrumentów finansowych

Jak obliczyć podatek od dochodów kapitałowych?

Podatek od dochodów kapitałowych wynosi 19% w przypadku dochodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowychlub innych instrumentów finansowych. Podatek należy obliczyć od dochodu, czyli od różnicy między przychodem a kosztami uzyskania przychodu.

W przypadku uzyskanych dochodów zagranicznych można odliczyć podatek zapłacony za granicą..

Rozliczenie PIT-38 online lub tradycyjne

PIT-38 przez internet

Rozliczenia PIT-38 przez Internet umożliwiają szybkie i wygodne rozliczenie pit-38 przy użyciu programu PIT. Można wówczas korzystać z funkcji automatycznych obliczeń podatku i przesyłać deklarację bez wizyty w urzędzie skarbowym.

Możesz to zrobić na przykład w systemie Twój e-PIT, który przeprowadzi Cię przez cały proces lub innym programem np. e-pity.pl lub Pitax.pl. W razie potrzeby, skonsultuj swoje rozliczenie z księgowym lub Urzędem Skarbowym. 

Więcej informacji na temat składania zeznania podatkowego online znajdziesz w artykułach: 

• https://pomagam.pl/blog/rozlicz-podatek-pit-2025-2026-w-twoj-e-pit-i-zloz-deklaracje-urzedowi-skarbowemu-online
• https://pomagam.pl/blog/darmowy-program-pit-2025-2026-online-pobierz-najlepszy-darmowy-program-do-rozliczania-pit-2026

Druk PIT-38 – jak poprawnie wypełnić i złożyć w urzędzie skarbowym

W przypadku druków PIT-38, podatnik powinien:

• poprawnie przepisać przychód i dochód,
• zastosować właściwe koszty uzyskania przychodu,
• uwzględnić odliczenia podatkowe,
• złożyć formularz pit-38 w terminie do 30 kwietnia.

Odliczenia i podatki w PIT-38

Pit-38 służy nie tylko do wykazania przychodu i dochodu, ale również do odliczeń, takich jak:

• podatek zapłacony za granicą,
• darowizny dla wybranej organizacji pożytku publicznego,
• ulgi wynikające z innych przepisów podatkowych.

Jak odliczyć podatek od dochodów kapitałowych

Podatek dochodowy od dochodu z kapitałów pieniężnych można odliczyć, jeżeli podatnik posiada dokumentację potwierdzającą jego wcześniejsze zapłacenie lub jeśli jest możliwe zastosowanie odpowiednich ulg przewidzianych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opodatkowanie odpłatnego zbycia papierów wartościowych

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia papierów wartościowych jest objęty 19% podatkiem od zysków kapitałowych. W formularzu PIT-38 należy wykazać:

• kwotę przychodu,
• koszty uzyskania przychodu,
• podstawę opodatkowania i kwotę podatku.

Aby dowiedzieć się więcej na temat rozliczeń PIT w 2026 roku przejdź tutaj: https://pomagam.pl/blog/ktory-pit-wypelnic-rodzaje-pitow

Ulgi podatkowe: https://pomagam.pl/blog/ulgi-podatkowe-i-odliczenia-i-zwolnienia-jak-odliczyc-w-pit-2025-2026

Jak przekazać 1,5% Fundacji Pomagam.pl w PIT-38?

Każdy podatnik rozliczający się na PIT-38 może zdecydować się na przekazanie 1,5% swojego podatku na cele charytatywne. W tym przypadku środki można przekazać Fundacji Pomagam.pl, wspierając jej działania społeczne i pomoc najbardziej potrzebującym.

Aby to zrobić, w deklaracji PIT-38 należy wypełnić odpowiednią rubrykę dotyczącą przekazania 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych. W formularzu należy podać:

• Numer KRS Fundacji Pomagam.pl 0000353888. 
• Kwotę przekazania (1,5% obliczonego podatku),

W przypadku korzystania z formularza PIT-38 w wersji elektronicznej , proces jest jeszcze prostszy – system sam przeliczy 1,5% z Twojego podatku dochodowego i automatycznie wprowadzi kwotę do deklaracji. Wystarczy ją zweryfikować. 

Ważne jest, aby złożyć zeznanie w terminie do 30 kwietnia, niezależnie od tego, czy wybierzesz formę papierową czy elektroniczną. Dzięki temu środki trafią do Fundacji Pomagam.pl w terminie i zgodnie z przepisami.

Podsumowując, PIT-38 wypełniają podatnicy, którzy w danym roku podatkowym uzyskali dochody kapitałowe, takie jak sprzedaż papierów wartościowych, udziałów w spółkach czy przychody z wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny.

https://pomagam.pl/blog/jak-przekazac-1-5-podatku-dochodowego-na-rzecz-organizacj-opp-w-2026-roku

O Fundacji Pomagam.pl

Fundacja Pomagam.pl łączy ludzi o wielkich sercach z inicjatywami, które realnie poprawiają życie osób potrzebujących. Jej misją jest szybkie reagowanie tam, gdzie pomoc jest najbardziej potrzebna – w przypadku pożarów, wypadków, katastrof naturalnych czy kryzysów zdrowotnych.

Przekazując 1,5% podatku na Fundację Pomagam.pl, podatnik ma realny wpływ na te działania. Wystarczy wpisać numer KRS 0000353888 w formularzu PIT i wskazać, że chce wesprzeć fundację. Środki te trafiają na działania, które każdego dnia zmieniają życie potrzebujących w Polsce.

Przekaż 1,5% Fundacji Pomagam.pl

PRZEKAŻ 1,5%