Ulgi podatkowe i odliczenia i zwolnienia - jak odliczyć w PIT 2025 / 2026

Ulgi podatkowe, odliczenia i zwolnienia - jak odliczyć w PIT 2025 / 2026?

Poznaj dostępne ulgi podatkowe, odliczenia i zwolnienia, które obniżą Twój podatek dochodowy. Ten artykuł to kompendium wiedzy o tym, jak odliczyć różne wydatki i skorzystać z ulg w PIT za 2025 w 2026 roku. 

Ulgi podatkowe - wprowadzenie

Ulgi podatkowe - co to jest?

Ulga podatkowa prawo do obniżenia podatku dochodowego od osób fizycznych zagwarantowane przez ustawę o PIT. Poprzez przepisy podatkowe mogą być premiowane pewne zachowania i sytuacje, dając możliwość odliczenia  kwot od podatku lub dochodu. W efekcie podatnik płaci mniejszy podatek. 

Pamiętaj, że każda ulga podatkowa ma swoje warunki, które należy spełnić oraz konieczne jest prawidłowe wypełnienie deklaracji PIT za 2025 rok. 

Kto może skorzystać z ulgi?

Każdy podatnik może ubiegać się o odliczenie w ramach ulgi. Warunkiem jest spełnienie kryteriów odpowiednich dla ulgi, o którą się ubiegamy i prawidłowe złożenie deklaracji PIT w terminie. W 2026 roku to jest od 15 lutego do 30 kwietnia. 

Znaczenie odliczeń PIT 

Ulgi podatkowe i odliczenia podatkowe pozwalają:

• obniżyć podatek dochodowy,  
• odzyskać część wydatków, które ponieśliśmy w danym roku rozliczeniowym. 

Planując rozliczenie PIT za 2025 rok, warto przeanalizować wszystkie dostępne ulgi, odliczenia i zwolnienia. Mogą one realnie zmniejszyć podatek do zapłacenia. Warto poświęcić chwilę na dokładne zapoznanie się z katalogiem ulg i odliczeń, żeby w pełni wykorzystać przysługujące nam prawa.

Podstawa opodatkowania - co to jest? 

Podstawa opodatkowania to kwota, od której liczona jest wysokość podatku. Definiują ją przepisy prawa podatkowego. Ma ona kluczowe znaczenie podczas rocznego rozliczenia. Zależy ona od rodzaju podatku oraz specyfiki sytuacji podatnika. 

Na przykład w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) podstawa opodatkowania jest dochód, czyli przychody pomniejszone o koszty ich uzyskania oraz inne dopuszczalne odliczenia.

Ulgi podatkowe, które możesz odliczyć od podatku za 2025 r.

W rozliczeniu PIT w 2026 roku dostępnych jest wiele ulg podatkowych i odliczeń, które mogą realnie wpłynąć na Twój końcowy podatek. Warto zatem dokładnie przeanalizować, jakie ulgi mogą Tobie przysługiwać. Dalej omówimy w skrócie najpopularniejsze z nich. 

Ulga termomodernizacyjna w PIT

Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielom lub współwłaścicieli domów jednorodzinnych, którzy ponieśli wydatki na termomodernizację swojego domu jednorodzinnego. Celem ulgi jest zachęcenie podatników do inwestycji w poprawę efektywności energetycznej swoich domów. Aby skorzystać z tej ulgi, należy posiadać faktury VAT potwierdzające poniesione koszty. Możesz się na nią załapać np. jeśli wymieniłeś piec, założyłeś fotowoltaikę lub zainwestowałeś w pompy ciepła.  Ulga dotyczy formularzy: PIT-36, PIT-36L, PIT-28 oraz PIT-37 i należy dołączyć do niego załącznik PIT/O. Limit odliczenia wynosi do 53 000 zł na osobę. 

Więcej o uldze termomodernizacyjnej: https://pomagam.pl/blog/ulga-termomodernizacyjna-2025-2026-jak-odliczyc-w-pit-i-skorzystac-z-ulgi

Ulga na dzieci (ulga prorodzinna)

Ulga na dziecko, inaczej nazywana ulgą prorodzinną, przysługuje osobom pełniącym władzę rodzicielską, opiekunom prawnym oraz osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej. Odliczenie ulgi prorodzinnej i jej wysokość zależą od liczby dzieci, a w przypadku jednego dziecka obowiązuje limit dochodu. Co ważne, rodzice mogą ustalić odpowiednią proporcję np. podzielić po równo lub może skorzystać z niej jeden z rodziców. Ulga dotyczy formularzy: PIT-36 i PIT-37. Należy dołączyć załącznik PIT/O oraz posiadać akt urodzenia dziecka. 

Ulga prorodzinna wynosi odpowiednio: 

• na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł),
• na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł),
• na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (rocznie 2 000,04 zł),
• na czwarte dziecko i każde kolejne dziecko – 225,00 zł (rocznie 2 700,00 zł).

 Więcej o uldze na dzieci: https://pomagam.pl/blog/ulga-na-dziecko-za-2025-komu-przysluguje-podatkowa-ulga-prorodzinna

Ulga rehabilitacyjna

Z tej ulgi można skorzystać, jeśli podatnik:

• jest osobą niepełnosprawną, 
• ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, 
• poniósł wydatki na rehabilitację, 
• poniosłeś wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.

Do dokumentacji potwierdzającej należą: dowód poniesienia wydatku, orzeczenie o niepełnosprawności, zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków. Ulga ta dotyczy formularzy PIT-28, PIT-36, PIT-37, do których należy dołączyć PIT/O. W ramach ulgi rehabilitacyjnej obowiązują wydatki nielimitowane i limitowane. Co ważne, samo posiadanie statusu emeryta lub rencisty nie daje prawa do takiej ulgi. 

Więcej o uldze rehabilitacyjnej: https://pomagam.pl/blog/ulga-rehabilitacyjna-pit-2025-2026-komu-przysluguje-i-co-mozna-odliczyc

Ulga na internet

Ulga na internet pozwala odliczyć od podatku wydatki poniesione na dostęp do internetu. Aby z niej skorzystać, należy do zeznania PIT-36, PIT-37 lub PIT-28 dołączyć załącznik PIT/O i posiadać dokument potwierdzający poniesione wydatki. Ulga przysługuje osobom, które uzyskują dochody opodatkowane wg skali podatkowej lub ryczałtem. Co ważne, ulga jest limitowana, a maksymalne odliczenie za rok podatkowy nie może przekroczyć 760 zł.

Więcej o uldze na internet: https://pomagam.pl/blog/ulga-na-internet-2025-jak-odliczyc-od-podatku-pit-komu-przysluguje-i-jak-skorzystac

 Ulga dla młodych

Ulga dla młodych obowiązuje osoby, które nie ukończyły 26. roku życia. Zwolnienie od podatku obowiązuje niezależnie od liczby umów czy liczby płatników. Ważne, by nie przekroczyć przychodu o wysokości 85 528 zł w rozliczanym roku podatkowym. Jeśli uzyskujesz wyłącznie przychody, które w całości objęte są ulgą, wówczas nie masz obowiązku złożenia zeznania rocznego.

Więcej o uldze dla młodych: https://pomagam.pl/blog/zerowy-pit-dla-mlodych-2025-2026-ulga-dla-mlodych-podatek-zasady-zwolnienia

Ulga B+R

Ulga na badania i rozwój jest skierowana do przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność B+R. Przedsiębiorcy mogą korzystać z dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania w wysokości 100% kosztów kwalifikowanych. Jeśli podatnik posiada status centrum badawczo-rozwojowego, wysokość odliczeń może sięgać do 200% kosztów kwalifikowanych.

Inne ulgi

Oprócz wymienionych wcześniej ulg podatkowych istnieje szereg innych ulg i odliczeń, z których mogą skorzystać podatnicy rozliczający PIT za 2025. Są to m.in.: 

• ulga na prototyp - Odliczenie od podstawy opodatkowania 30% kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia go na rynek. Odliczenie nie może przekroczyć 10% dochodu z działalności gospodarczej.
• ulga dla pracujących seniorów - Dotyczy osób w wieku emerytalnym, które pozostają aktywne zawodowo. Polega na zwolnieniu od podatku, maksymalnie do kwoty 85 528 zł.
  Więcej informacji tutaj: https://pomagam.pl/blog/ulga-dla-pracujacych-seniorow-pit-zwolnienia-jakie-warunki-trzeba-spelnic-i-limit-dla-seniorow
• ulga na IKZE - Dla osób dokonujących wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).
  Więcej informacji tutaj: https://pomagam.pl/blog/ulga-podatkowa-ikze-2025-2026-jak-odliczyc-podatek-limit-i-rozliczenia-ulgi-na-ikze
• ulga abolicyjna - Dotyczy osób, które Jeśli podlegają w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i uzyskują określone dochody zagraniczne, do których ma zastosowanie metoda odliczenia proporcjonalnego.
  Więcej informacji tutaj: https://pomagam.pl/blog/ulga-abolicyjna-podatek-obliczenia-i-rozliczenia-podatkowe-za-2025-2026

Pełną listę ulg i odliczeń od podatku znajdziesz na stronie podatki.gov.pl. Warto dokładnie zapoznać się z warunkami każdej z tych ulg, aby w pełni wykorzystać dostępne odliczenia podatkowe i obniżyć podatek dochodowy.

Jak odliczyć ulgi i wykazać prawo do ulgi?

Najważniejsze, by spełnić wszystkie kryteria, wypełnić poprawnie odpowiednią deklarację PIT w terminie (od 15 lutego do 30 kwietnia 2026) oraz zebrać całą dokumentację, która będzie podstawą do uzyskania benefitów. Sprawdź szczegóły interesującej Cię ulgi i postępuj zgodnie z opisanymi wytycznymi. 

W niektórych wybranych programach nie musisz liczyć ulg i odliczeń ręcznie. System wyliczy wysokość twoich ulg, odliczeń i zwrotu podatku kompleksowo, również z uwzględnieniem kwoty wolnej od podatku. 

Darowizny - odliczenia w podatku PIT

Oprócz ulg możesz również odliczyć kilka rodzajów darowizn. Oto sytuacje, w których możesz odliczyć darowiznę. 

Darowizna na cele OPP

Możesz odliczyć darowiznę przekazaną na cele pożytku publicznego, które są określone w przepisach ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie. W tej sytuacji odliczasz kwotę faktycznie przekazanej darowizny, nie więcej jednak niż 6% Twojego dochodu/przychodu. Ulga przysługuje ci, jeżeli uzyskujesz dochody opodatkowane według skali podatkowej (czyli wg stawki 12% lub 32%) lub zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych (ryczałt ewidencjonowany).

Więcej informacji znajdziesz tutaj: https://pomagam.pl/blog/jak-odliczyc-darowizne-od-podatku-przekazana-dla-fundacji-i-stowarzyszen

Darowizna na krwiodawstwo

Jeśli jesteś honorowym dawcą krwi możesz odliczyć krew od podatku - nie więcej niż 6% Twojego dochodu/przychodu. Przysługuje Ci w dwóch sytuacjach - jeżeli uzyskujesz dochody opodatkowane:

• według skali podatkowej (czyli wg stawki 12% lub 32%),
• zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych (ryczałt ewidencjonowany).

Darowizna na kult religijny

Darowizna na cele kultu religijnego to np. darowizna przekazana kościołom, związkom religijnym i kościelnym osobom prawnym (zakonom, parafiom) na np. budowę lub remont, wyposażenie, zakup przedmiotów liturgicznych, np. monstrancji. Ulga nie może przekroczyć  6% Twojego dochodu/przychodu. Przysługuje Ci, jeżeli uzyskujesz dochody opodatkowane:

• według skali podatkowej (czyli wg stawki 12% lub 32%),
• zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych (ryczałt ewidencjonowany).

Więcej informacji znajdziesz tutaj: https://pomagam.pl/blog/darowizna-na-cele-kultu-religijnego-jak-odliczyc-od-podatku-pit

Składki - jak odliczyć od dochodu w ramach ulgi

Odliczenie składek na ZUS, składek zdrowotnych i na rzecz związków zawodowych również jest możliwe w ramach ulg i odliczeń w PIT. Sprawdź, czy możesz je uwzględnić. 

Składki na ubezpieczenie zdrowotne

Możesz je rozliczyć w sytuacji, gdy prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną: 19% podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub kartą podatkową. Jako dowód służą potwierdzenia zapłaty np. wyciąg bankowy czy zaświadczenie ZUS. Limity zależą od formy opodatkowania. Aktualne kwoty wytyczne sprawdź na stronie podatki.gov.pl. 

Składki na ubezpieczenie społeczne

Jeżeli podlegasz ubezpieczeniu społecznemu możesz skorzystać z odliczenia składek na ubezpieczenie społeczne. Możesz odliczyć m.in. składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe czy składki na ubezpieczenie chorobowe potrącone i wykazane przez płatnika w informacji PIT-11. Odliczasz wówczas kwotę faktycznie poniesionego wydatku. Dowodami mogą być PIT-11 czy potwierdzenie płacenia składek czy zaświadczenie ZUS.

Więcej informacji znajdziesz w tym artykule: https://pomagam.pl/blog/jak-odliczyc-skladke-zdrowotna-i-spoleczna-w-2025-2026-roku

Składki na rzecz związków zawodowych

Masz również prawo do odliczenia składek członkowskich, które opłacasz jako członek związku zawodowego. Możesz je uwzględnić w formularzach PIT-37, PIT-36 oraz PIT-28. Kwota jest limitowana i wynosi max 840 zł. 

Wydatek kwalifikujący się do ulgi

Aby wydatek mógł zostać uznany za kwalifikujący się do ulgi podatkowej, musi spełniać określone warunki, które są szczegółowo opisane w ustawie o PIT. Przede wszystkim, wydatek musi być związany z celem, na który ulga jest przeznaczona. Wydatek musi być udokumentowany fakturą VAT lub innym dowodem poniesienia kosztów. Istotne jest również, aby wydatek nie przekraczał limitu kwotowego określonego dla danej ulgi podatkowej. 

Rozliczenie PIT za 2025 rok i jego zasady

Rozliczenie PIT za 2025 to obowiązek każdego podatnika, który uzyskał dochody w danym roku podatkowym. Nalezy to zrobić w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 roku. W zależności od źródła dochodu, podatnik może rozliczyć się na różnych formularzach PIT, takich jak PIT-37, PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-39 lub PIT-38. Można skorzystać z bezpłatnej usługi "Twój e-PIT" Ministerstwa Finansów. 

Jak prawidłowo wypełnić deklarację PIT?

Prawidłowe wypełnienie deklaracji PIT jest kluczowe do uzyskania benefitów w postaci ulgi bądź zwrotu z ulgi czy innych odliczeń, o które się ubiegasz.  Przede wszystkim zbierz wszystkie niezbędne dokumenty:

• PIT-11 od pracodawcy, 
• informacje o dochodach z innych źródeł,
• dokumenty potwierdzające prawo do ulg i odliczeń.

Następnie dokładnie wypełnij poszczególne rubryki odpowiedniego formularza PIT, uwzględniając wszystkie dochody, koszty uzyskania przychodu oraz przysługujące odliczenia podatkowe. Złóż deklarację w terminie i pamiętaj o załącznikach, takich jak PIT/O, w którym wykazuje się odliczenia z tytułu ulg. 

Sprawdzenie przysługujących ulg i odliczeń

Przed przystąpieniem do rozliczenia PIT za 2025 dokładnie sprawdzić, jakie ulgi podatkowe i odliczenia przysługują podatnikowi. Skorzystanie z ulg podatkowych i odliczeń jest prawem każdego podatnika, dlatego warto poświęcić czas na zapoznanie się z przepisami i warunkami uprawniającymi do skorzystania z ulgi.  Może ono znacząco wpłynąć na wysokość zwrotu podatku lub kwotę podatku do zapłaty, rozliczając PIT w 2026. 

Odliczenia i zwolnienia dla podatnika

Odliczenie pozwalają zmniejszyć podstawę opodatkowania lub bezpośrednio kwotę podatku. Odliczenia wymagają czynnego działania podatnika  (złożenia odpowiedniego formularza PIT i wykazania prawa do odliczenia). W praktyce odliczenia dzielą się na:

• odliczenia od dochodu – np. składki na ubezpieczenia społeczne, darowizny,
• odliczenia od podatku – np. ulga na dziecko, ulga rehabilitacyjna.

Natomiast zwolnienie podatkowe wyłącza podmiot/przedmiot z obowiązku podatkowego, co skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku. Dotyczą one specyficznych grup podatników lub rodzajów dochodu. Przykładowo, ulga dla młodych zwalnia z podatku dochody osób do 26. roku życia do określonego limitu dochodu. Podobnie, niektóre świadczenia socjalne są zwolnione z podatku, co oznacza, że nie trzeba ich wykazywać w rozliczeniu PIT. Warto sprawdzić, czy przysługuje nam jakieś zwolnienie z podatku, aby prawidłowo wypełnić zeznanie podatkowe. 

Kwoty odliczeń i ich wpływ na podatek

W kontekście rozliczenia PIT istotne jest zrozumienie, jak kwoty odliczeń wpływają na podatek dochodowy. W ramach ulg podatkowych istnieją dwa główne rodzaje odliczeń: odliczenia od dochodu i odliczenia od podatku. 

Odliczenia od dochodu są szczególnie korzystne dla podatnika, ponieważ obniżają podstawę opodatkowania. Dzięki temu osoba może znaleźć się w niższym progu podatkowym, co skutkuje niższym podatkiem dochodowym do zapłaty. Z kolei odliczenia od podatku bezpośrednio zmniejszają kwotę samego podatku. Analizując dostępne ulgi podatkowe i odliczenia, warto zwrócić uwagę na to, czy dana ulga pozwala na odliczenie od dochodu, czy od podatku. 

Ulgi podatkowe a 1,5% podatku

Wielu podatników zastanawia się, czy korzystanie z ulg podatkowych i odliczeń podczas rocznego rozliczenia PIT wpływa na możliwość przekazania 1,5% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Wyjaśniamy, jak to działa. 

Czy jeśli korzystam z ulgi podatkowej, mogę przekazać 1,5% podatku?

Tak, możesz przekazać 1,5% podatku, jeśli korzystasz z ulgi podatkowej. Wyjątkiem jest zerowy PIT, ponieważ podatek wynosi wówczas 0 zł, a więc również 1,5% z tego podatku wyniesie 0 zł. W innych przypadkach ulga po prostu zmniejsza  wartość podatku, a więc 1,5% również zostanie proporcjonalnie obniżony, ponieważ to właśnie z niego jest wyliczany. 

Komu mogę przekazać 1,5% podatku?

1,5% podatku możesz przekazać wybranej organizacji pożytku publicznego (w skrócie OPP), która jest wpisana do specjalnego rejestru prowadzonego przez KRS. Aktualną listę OPP możesz znaleźć na stronie Narodowego Instytutu Wolności. Przykładem takiej organizacji jest Fundacja Pomagam.pl z numerem KRS: 00 00 353 888. 

To doskonała okazja, żeby wesprzeć cele charytatywne i społeczne, które są Tobie bliskie. Możesz w ten prosty sposób wesprzeć organizację zajmującą się np. leczeniem oraz rehabilitacją dzieci i dorosłych, niesieniem pomocy humanitarnej, kulturą, walką z ubóstwem, ochroną środowiska czy kulturą. 

Jak przekazać 1,5% Fundacji Pomagam.pl?

Przekazanie 1,5% podatku Fundacji Pomagam.pl jest bardzo proste i szybkie. Podczas wypełniania deklaracji PIT za 2025 wpisz nasz KRS: 00 00 353 888 w odpowiednie pole wskazane w formularzu. Jeśli rozliczasz się w systemie Twój e-PIT wystarczy, że wpiszesz nazwę Fundacja Pomagam.pl w wyszukiwarkę dostępną na stronie. 

Dzięki Tobie możemy nieść pomoc tam, gdzie jest najbardziej potrzebna i ratować tysiące potrzebujących. Dziękujemy, że zmieniasz świat na lepsze razem z nami!

Przekaż 1,5% Fundacji Pomagam.pl

PRZEKAŻ 1,5%