Ulga na Internet 2025 - Jak odliczyć od podatku PIT, komu przysługuje i jak skorzystać?

Jak w 2026 roku odliczyć od podatku PIT ulgę na internet, komu przysługuje i jak skorzystać w deklaracji PIT za 2025?

Ulga na internet to korzystne rozwiązanie dla każdego podatnika, który ponosi wydatki związane z dostępem do sieci. Zastanawiasz się:

• na czym polega ulga, 
• komu przysługuje ulga na internet w rozliczeniu za 2025 rok,
• jakich dokumentów potrzebujesz, żeby skorzystać z tej ulgi,
• jak skutecznie odliczyć ten wydatek od podatku?

Ten artykuł jest kompleksowym przewodnikiem po zasadach, limitach i wymogach dokumentacyjnych, które musisz spełnić, aby skorzystać z przysługującego Ci odliczenia. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się, jak maksymalnie wykorzystać możliwość odliczenia i zaoszczędzić podczas składania swojego PIT.

Ulga na internet  - najważniejsze informacje 

Czym jest ulga na internet?

Ulga na internet to korzystne rozwiązanie w polskim systemie podatkowym, które umożliwia podatnikowi odliczyć od swojego dochodu (a tym samym obniżyć podatek) wydatki faktycznie poniesione na dostęp do sieci. Jest to mechanizm mający na celu wspieranie powszechnego korzystania z nowoczesnych technologii. W 2026 roku, zasady jej funkcjonowania pozostają kluczowym elementem rozliczenia rocznego.

Komu przysługuje ulga na internet w 2026?

Ulga na internet skierowana jest do osób fizycznych rozliczającym się na zasadach ogólnych (PIT-36 i PIT-37), a także ryczałtowcom (PIT-28), o ile nie odliczą tych kosztów w ramach prowadzonej działalności.

 Kluczowe jest to, że przywilej należy się nam wyłącznie, jeśli ponieśliśmy opłaty za internet na swoje cele prywatne, niezwiązane z firmą. To korzystne rozwiązanie dla każdego, kto korzysta z internetu w domu, ale musi pamiętać o spełnieniu ściśle określonych warunków. 

Zasady otrzymania ulgi na internet 

Jakie warunki trzeba spełnić, aby móc korzystać z prawa do ulgi internetowej w rozliczeniu podatkowym?

Aby skorzystać z przywileju podatkowego ulgi na internet, podatnik musi spełnić kilka istotnych warunków. Najważniejszym jest posiadanie dowodów poniesienia wydatku, którymi są wyłącznie imienne faktury VAT. Faktura musi wyraźnie wskazywać kwotę faktycznie zapłaconych usług dostępu do sieci. Nie wystarczy umowa czy potwierdzenie przelewu bez szczegółowego rozbicia kosztów. Sam nakład musi dotyczyć jedynie opłat za dostęp do internetu, a nie np. telewizji kablowej czy usług telefonicznych, chyba że faktura precyzyjnie je rozgranicza.

Kolejny warunek dotyczy okresu, w którym uprzywilejowanie występuje. W zasadzie ulga na internet może być odliczona tylko w dwóch następujących po sobie latach. Jeśli już wcześniej skorzystałeś z tego przywileju, musisz sprawdzić, czy bieżące rozliczenia mieści się w tym dwuletnim limicie. Przykładowo, jeśli odliczałeś internet w PIT za 2024 rok (składany w 2025 r.), to możesz odliczyć go ponownie za 2025 rok (składany w 2026 r.) – pod warunkiem, że spełniłeś wszystkie inne kryteria. Po tych dwóch latach, ulga nie będzie obowiązywała, dopóki nie nastąpi co najmniej dwuletnia przerwa w korzystaniu z niej. 

Jaki jest limit odliczenia na internet i co się w niego wlicza?

Maksymalna kwota ulgi na internet to 760 zł rocznie. Jest to sztywna kwota, niezależna od faktycznie poniesionych kosztów – jeśli wydałeś więcej, możesz odliczyć maksymalnie 760 zł. Jeśli wydałeś mniej, odliczyć możesz tylko faktycznie poniesione koszty. Ten limit za internet w rozliczeniu rocznym dotyczy każdej osoby, której należy się ulga. Oznacza to, że jeśli małżonkowie rozliczają się osobno, każdy z nich ma prawo odliczyć internet od podatku do 760 zł, o ile to on jest wskazany na fakturze jako płatnik.

W limit ten wliczane są wyłącznie opłaty za dostęp do internetu. Oznacza to, że ulga dotyczy opłat za abonament na dostęp do sieci, bez względu na to, czy jest to internet stacjonarny, mobilny (jeśli tylko opłata za sam internet w telefonie jest wyraźnie wyodrębniona na faktura) czy radiowy. Bardzo ważne jest, aby faktura precyzyjnie oddzielała koszty samego internetu od innych usług (np. telewizji, telefonu stacjonarnego, rat za sprzęt). Jeśli podatnik nie jest w stanie udokumentować, jaką część opłaty stanowi wydatek na sam dostęp do internetu, cała opłata może nie zostać zaliczona do ulgi.

Jak często można skorzystać z ulgi na internet? Czy obowiązują następujące po sobie lata?

Ulga internetowa przysługuje w dwa następujących po sobie latach podatkowych. Po tym okresie, konieczna jest przerwa – aby ponownie móc skorzystać z odliczenia, podatnik musi odczekać co najmniej dwa pełne lata podatkowe, w których nie korzystał z tej preferencji.

Przykładowo, jeśli podatnik odpisał nakłady na internet w rozliczenia za rok 2024 (składane w 2025) i zamierza uwzględnić go również w PIT za 2025 (składane w 2026), wyczerpuje w ten sposób ten przywilej na najbliższy czas. Nie będzie mógł dodać tych kosztów w rozliczeniu za lata 2026 i 2027. 

Czy małżonkowie mogą odliczyć ulgę na internet oddzielnie? Jak działa odliczenie podatku w przypadku małżonków?

W przypadku małżonków, zasady ulgi są elastyczne i zależą od sposobu ich wspólnego lub indywidualnego rozliczenia. Małżonkowie mogą odliczyć internet albo wspólnie (w ramach jednego PIT) albo każdy z nich może uwzględnić ją osobno, jeśli decydują się na indywidualne rozliczenie. Co najważniejsze, jeśli rozliczają się oddzielnie, każdemu z każdego z małżonków należy się ulga do 760 zł, co daje potencjał do potrącenia łącznie 1520 zł rocznie.

Warunkiem jest jednak udokumentowanie, że to faktycznie ta osoba, który dokonuje odliczenia, poniósł wydatek. Najczęściej na fakturze jest wskazany tylko jeden z małżonków. W takim przypadku, jeśli  rozliczają się osobno, tylko ten, którego dane widnieją na dokumencie, ma prawo do ulgi. Jeśli FV za internet wystawione są na oboje małżonków lub na jednego z nich, ale rozliczają się wspólnie, mogą odliczyć wspólną kwotę do 760 zł. W przypadku, gdy dokumenty wystawione są na oboje, a para rozlicza się osobno, kwotę można podzielić, jednak dowód poniesienia kosztu musi być przypisany do konkretnego podatnika.

Jakie dokumenty poniesienia wydatku są niezbędne, aby odliczyć wydatek na internet? Jak powinna wyglądać faktura?

Kluczowym elementem, aby móc odliczyć wydatek na internet, jest odpowiednie udokumentowanie poniesienia kosztu. Jedynym akceptowanym dowodem są imienne faktury wystawione przez dostawcę usług, które muszą zawierać kilka kluczowych informacji. Przede wszystkim, dokument musi zawierać dane identyfikujące podatnika (imię, nazwisko, adres), który skorzysta z ulgi.

Ponadto, musi być wyszczególniona kwota, która stanowi opłatę za dostęp do internetu. Jeśli widnieją również inne usługi (np. telefon, telewizja), niezbędne jest precyzyjne oddzielenie kosztów sieci internet. Podatnik musi również posiadać dowód zapłaty – sama FV nie wystarczy, jeśli nie została opłacona. Obowiązek przechowywania tych dokumentów spoczywa na podatniku przez 5 lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatek za dany rok.

Czy można odliczyć internet w telefonie lub wydatki na internet ponoszone w ramach działalności gospodarczej?

W kontekście odliczenia wydatków na internet, istotne jest rozróżnienie pomiędzy korzystaniem prywatnym a służbowym. Co do zasady, ulga obejmuje jedynie koszty poniesione na dostęp do internetu w celach prywatnych. Jeśli podatnik korzysta z telefonu komórkowego, a internet w telefonie jest częścią pakietu, odjąć można tylko tę część , która dotyczy usługi internetowej. Musi to być wyraźnie wyszczególnione na fakturze. Jeżeli dokument obejmuje całość opłat za telefon (w tym rozmowy, SMS-y), a internet w telefonie nie jest wyodrębniony, odliczenie internetu może być niemożliwe.

W przypadku działalności, zasady są inne. Jeśli podatnik odliczył już koszty usługi internetowej jako koszt uzyskania dochód w ramach swojej firmy (czy to w podatek dochodowy od osób fizycznych, czy w zryczałtowanym podatku dochodowym), to ulga nie będzie obowiązywała na te same wydatki. Nie można odliczyć tych samów kosztów dwukrotnie. Jeśli jednak podatnik prowadzący działalność ponosi dodatkowe wydatki na internet w domu, wykorzystywane wyłącznie do celów prywatnych, ma on prawo do odpisu internetu do 760 zł.

Jak odliczyć ulgi na internet w zeznaniu podatkowym PIT?

Ulga na internet jest odliczana od dochód podatnika, a nie od samego podatku. Oznacza to, że faktycznie obniżamy podstawę opodatkowania, co w konsekwencji prowadzi do mniejszego podatek dochodowy. Podatnik odlicza ulgę poprzez wypełnienie odpowiedniego załącznika do swojego zeznania PIT – najczęściej jest to PIT/O (Informacja o odliczeniach).

Wypełniając PIT/O, podatnik wpisuje kwotę nakładów na internet (nie wyższą niż 760 zł) w odpowiednie pole. Ten załącznik jest składany wraz z głównym formularzem PIT (np. PIT-37, PIT-36 lub PIT-28) za 2025 r. Kluczowe jest, by w rubrykach wskazać, czy ulga przysługuje za dany rok, czy jest to drugi rok korzystania z ulgi w cyklu dwuletnim.

Prawidłowe wypełnienie internet w zeznaniu wymaga staranności, ale jest to prosta procedura. Pamiętaj, aby mieć pod ręką wszystkie faktury za internet na wypadek kontroli skarbowej.

Jakie są najczęstsze błędy popełniane przez podatnika przy odliczeniu ulgi za internet?

Wiele osób myśli, że ulga przysługuje każdemu co roku, podczas gdy internet przysługuje nam wyłącznie przez dwa następujące lata podatkowe.

Drugim powszechnym błędem jest brak odpowiedniej dokumentacji. Do odliczenia wymagana jest imienny dokument z wyraźnie wyodrębnioną kwotą za usługę internetową. Pomyłki w rozliczeniu ulgi często wynikają z uwzględniania na fakturze innych usług (np. telewizji) bez ich rozgraniczenia.

Inny częsty błąd to próba odliczyć wydatki przekraczające granicę 760 zł rocznie. Nawet jeśli podatnik poniósł większy wydatek, maksymalna kwota do odliczenia to 760 zł.

Warto również wspomnieć o sytuacji, gdy FV jest wystawiona na jednego z małżonków, a drugi próbuje odliczyć ten wydatek w swoim indywidualnym PIT. Ostatecznie, błąd dotyczy również osób prowadzących działalność, które próbują odliczyć  w 2026 ten sam wydatek zarówno jako koszt firmy, jak i w ramach ulgi na internet. W celu uniknięcia problemów z urzędem skarbowym, zaleca się dokładne sprawdzenie poprawności wypełnienia PIT/O.

Prawo do ulgi na internet: czy ulga internetowa przysługuje każdemu, kto ponosi wydatki na dostęp do sieci internet?

Nie można stwierdzić, że ulga na internet obejmuje każdego, kto poniósł wydatek na dostęp do sieci. Choć internet przysługuje każdemu, kto spełnia podstawowe kryteria, to zasady skorzystania z ulgi są bardzo konkretne i wykluczają pewne grupy lub sytuacje.

Aby skorzystać z ulgi podatkowa, podatnik musi rozliczać się na odpowiednim formularzu PIT (np. PIT-36, PIT-37, PIT-28) i nie mógł odliczyć te koszty w ramach działalności.

Kluczowy jest również wymóg posiadania odpowiedniej dokumentacji – imiennej faktura z wyraźnie wyodrębnioną opłatą za usługę internetową. Jeśli podatnik nie ma faktura lub nie są one wystawione na jego nazwisko, prawo do ulgi na internet nie może zostać zrealizowane.

Zatem, chociaż ulga na internet to korzystne rozwiązanie, aby z niej skorzystać, trzeba spełnić wszystkie formalne warunki, które regulują rozliczenia z urzędem skarbowym.

Podsumowanie: Co musisz wiedzieć aby odliczyć internet od podatku w 2026

• Limit i Kwota Odliczenia: Maksymalna kwota, którą możesz odliczyć w ramach ulgi na internet, to 760 zł rocznie. Jest to kwota poniesione na internet wydatków, którą odliczyć od dochodu, a nie od podatek.
• Ograniczenie Czasowe: Ulga na internet przysługuje tylko w dwóch następujące po sobie lata podatkowe. Po skorzystania z ulgi dwukrotnie, musisz zrobić co najmniej dwuletnią przerwę. Pamiętaj o tym planując swoje rozliczenia w 2026.
• Dokumentacja: Podstawą odliczenia ulgi na internet jest imienna faktura od dostawcy usług, z wyraźnie wyszczególnioną opłatą za dostęp do internetu. Brak faktura uniemożliwia skorzystać z ulgi na internet.
• Małżonkowie mogą odliczyć ulgę osobno (do 760 zł każdy), jeśli faktura jest wystawiona na tę osobę, który dokonuje odliczenia, lub wspólnie (do 760 zł łącznie).
• Działalność Gospodarcza: Jeśli wydatek na internet jest kosztem działalność gospodarcza, ulga nie będzie przysługiwała. Nie można odliczyć tego samego wydatek dwukrotnie.
• Odliczenie w PIT: Ulgę odlicza ulgę na internet podatnik w załączniku PIT/O, składanym wraz z głównym zeznaniem pit (np. PIT-37, PIT-36) w 2025 r (za rok 2024).

Aby dowiedzieć się więcej na temat rozliczeń PIT w 2026 roku przejdź tutaj: https://pomagam.pl/blog/ktory-pit-wypelnic-rodzaje-pitow

Więcej na temat ważnych terminów podatkowych: https://pomagam.pl/blog/pit-2025-2026-wazne-terminy-podatkowe-i-termin-rozliczenia-pit-za-2025-rok 

Pozostałe ulgi podatkowe: https://pomagam.pl/blog/ulgi-podatkowe-i-odliczenia-i-zwolnienia-jak-odliczyc-w-pit-2025-2026 

1,5% podatku dla OPP w przypadku ulgi na internet w rozliczeniu PIT

W przypadku ulgi na internet masz również możliwość przekazania 1,5% podatku na cele charytatywne. Masz realny wpływ na to, gdzie trafi część Twoich podatków. Przekazanie 1,5% podatku to gest, który nic Cię nie kosztuje – kwota ta jest odliczana od podatku, a nie z Twojej kieszeni. Jeśli nie wskażesz organizacji, pieniądze trafią do budżetu państwa.

Warto wykorzystać tę szansę, by wesprzeć tych, którzy najbardziej tego potrzebują. Zachęcamy do przekazania 1,5% na Fundację Pomagam.pl. Misją Fundacji Pomagam.pl jest budowanie kultury pomagania w Polsce. Wierzymy, że siła społeczności potrafi odmienić czyjeś życie, aby dzięki takim osobom jak Ty nikt nie musiał mierzyć się z trudnościami samotnie.

Aby pomóc, wystarczy w odpowiedniej rubryce swojego zeznania podatkowego (PIT-37, PIT-36, PIT-36L czy PIT-28) wpisać numer KRS 0000 353 888. To zaledwie kilka sekund podczas wypełniania formularza, a będzie to Twój realny wkład w wielką zmianę. Przekaż swój 1,5% i buduj z nami lepszy świat, w którym nikt nie zostaje bez pomocy.

https://pomagam.pl/blog/jak-przekazac-1-5-podatku-dochodowego-na-rzecz-organizacj-opp-w-2026-roku

Przekaż 1,5% Fundacji Pomagam.pl

PRZEKAŻ 1,5%