Ulga termomodernizacyjna 2025 / 2026: Jak odliczyć w PIT i skorzystać z ulgi

Jak odliczyć i skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w 2026 roku w rozliczeniu PIT za 2025?

Sprawdź, jak skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej i obniżyć swój podatek dzięki inwestycjom w energooszczędność Twojego domu. W tym artykule dowiesz się m.in.  co to jest ulga termomodernizacyjna i dla kogo, jak możesz skorzystać z niej w latach 2025/2026, jakie warunki musisz spełnić oraz jakie inwestycje kwalifikują się do odliczenia. 

Termomodernizacja i ulga podatkowa - co to jest?

Termomodernizacja  - system ogrzewania domu

To termin dosyć szeroki, który obejmuje na przykład:

•  ulepszenia przekładające się na zmniejszenie zapotrzebowania na energię wykorzystywaną do ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej, 
• zmniejszenia strat energii pierwotnej w sieciach ciepłowniczych i lokalnych źródłach ciepła, 
• przyłączenia do scentralizowanych źródeł ciepła, 
• całkowitą lub częściową zamianę źródeł energii na źródła odnawialne.

Czym jest ulga termomodernizacyjna? 

Polega ona na odliczeniu od podatku dochodowego wydatków, które podatnik poniósł na termomodernizację swojego domu jednorodzinnego, co przyczynia się do:

• poprawy efektywności energetycznej,
• zmniejszenia zużycia energii,
• poprawy jakości powietrza.

Jej celem jest zachęcenie do inwestowania w modernizację cieplną budynków. Ulga termomodernizacyjna obowiązuje od 1 stycznia 2019 roku (ustawa o PIT) i uwzględnia wydatki poniesione przez podatnika. 

Dla kogo jest ulga termomodernizacyjna?

Dla kogo jest ulga termomodernizacyjna? W skrócie z ulgi mogą skorzystać właściciele lub współwłaściciele domów jednorodzinnych, którzy ponieśli wydatki na termomodernizację.

Prawo do skorzystania z ulgi ma podatnik, który: 

• jest właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego (także w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej), 
• poniósł wydatki na termomodernizację,
• ma status właściciela / współwłaściciela w momencie dokonywania odliczenia w rozliczeniu PIT,
• rozlicza się na zasadach ogólnych (PIT-36 lub PIT-37), podatkiem liniowym (PIT-36L) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28). 

Przedsięwzięcia termomodernizacyjne objęte ulgą

Zgodnie z ustawą, przedsięwzięcie termomodernizacyjne to ulepszenie, które zmniejsza zapotrzebowanie na energię do ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej. Ulga termomodernizacyjna obejmuje przedsięwzięcia termomodernizacyjne, które spełniają definicję ustawową. Są to:

• ulepszenie prowadzące do zmniejszenia zapotrzebowania na energię grzewczą oraz do podgrzewania wody użytkowej. To też ulepszenie służące do ogrzewania budynków mieszkalnych, budynków zbiorowego zamieszkania oraz budynków stanowiących własność jednostek samorządu terytorialnego służących do wykonywania przez nie zadań publicznych;
• ulepszenie powodujące zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła;
• wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków;
• całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.

Co ważne, prace muszą zostać zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiony został pierwszy wydatek. Jeżeli termin nie zostanie dotrzymany, podatnik powinien zwrócić uzyskane środki w roku podatkowym, w którym upłynął termin na zakończenie przedsięwzięcia.

Sytuacje, w których nie przysługuje ulga termomodernizacyjna 

Nie mogą skorzystać podatnicy, którzy sfinansowali prace termomodernizacyjne wyłącznie ze środków publicznych. Wykluczone grupy obejmują:

• osoby, które otrzymały dofinansowanie z programu „Czyste Powietrze” i pokryły pełen koszt inwestycji tymi środkami (możesz odliczyć wyłącznie część wydatków poniesionych z własnych środków),
• beneficjentów gminnych lub miejskich dotacji na cele modernizacji energetycznej budynków.

Dodatkowo, w ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć tylko te wydatki, które nie zostały sfinansowane / dofinansowane ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej lub zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.

Jak odliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT w 2026 roku?

Zastanawiasz się, jak rozliczyć prawidłowo PIT za rok 2025 rok z uwzględnieniem ulgi termomodernizacyjnej. Sprawdź najważniejsze kwestie. 

Wymagane dokumenty do odliczenia ulgi 

Aby poprawnie uwzględnić ulgę termomodernizacyjną w swoim rozliczeniu PIT za 2025, zgromadź odpowiednią dokumentację potwierdzającą poniesione wydatki na termomodernizację fakturami VAT wystawionymi przez czynnych podatników VAT. Ważne, aby faktury te nie były wystawione przez podmioty korzystające ze zwolnienia z VAT. Co ważne, ulga przysługuje tylko za rok, w którym faktycznie poniosłeś wydatek - nie później. 

Do tego konieczne jest złożenie  PIT-36, PIT-37, PIT-28 lub PIT-36L wraz z załącznikiem PIT/O. W załączniku tym wykazujesz kwoty ulgi termomodernizacyjnej. Co ważne audyt energetyczny nie jest wymagany przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

Kwota odliczenia i jej wpływ na podatek

Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu maksymalnie do 53 000 zł na osobę, więc jeżeli jesteś w związku małżeńskim i rozliczasz się wspólnie z małżonkiem, oboje możecie skorzystać z ulgi, co daje łącznie do 106 000 zł. 

Wykorzystanie ulgi termomodernizacyjnej nie wyklucza możliwości skorzystania z innych ulg podatkowych, takich jak ulga na dziecko, ulga rehabilitacyjna czy ulga na internet. 

Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

W ramach ulgi termomodernizacyjnej możesz odliczyć wydatki, które bezpośrednio przyczyniają się do termomodernizacji budynku jednorodzinnego, którego jesteś właścicielem lub współwłaścicielem. 

Wydatki te mogą obejmować:

• ocieplenie i izolację budynku, 
• modernizację systemów grzewczych, 
• przyłączenie do sieci ciepłowniczej,
• likwidację nieefektywnego źródła ogrzewania, 
• instalację odnawialnych źródeł energii,
• inwestycję w wysokosprawną kogenerację.
  
  

Do odliczenia kwalifikują się również:

•  materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych, dachów i fundamentów, a także węzły cieplne z programatorami temperatury,
• zakup kotła na biomasę,
• przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej, 
• materiały do instalacji ogrzewczej i przygotowania ciepłej wody użytkowej, 
• pompy ciepła, kolektory słoneczne i ogniwa fotowoltaiczne, 
• magazyny energii i ciepła oraz systemy zarządzania energią,
•  stolarka okienna i drzwiowa.

Katalog wydatków, które uprawniają do tej ulgi w 2026 roku znajdziesz w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

Rozliczenie PIT za 2025 z ulgą termomodernizacyjną - jak przygotować zeznanie podatkowe?

Formularze PIT objęte ulgą

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w 2025 roku,  przygotuj poprawnie zeznanie podatkowe PIT za 2025. Odliczeń możesz dokonać w formularzach:

• PIT-36, 
• PIT-36L, 
• PIT-37,  
• PIT-28.

Ważne jest, aby dołączyć do niego załącznik PIT/O, który jest informacją o odliczeniach. W tym załączniku wykazujesz wszystkie poniesione wydatki na termomodernizację, które chcesz odliczyć od swojego dochodu.

Aby dowiedzieć się więcej na temat rozliczeń PIT w 2026 roku przejdź tutaj: https://pomagam.pl/blog/ktory-pit-wypelnic-rodzaje-pitow

Jak odliczyć fotowoltaikę od podatku i skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Możesz odliczyć fotowolitaikę od podatku - zarówno zakup, jak i montaż instalacji PV. Rozlicza się ją poprzez wypełnienie formularza PIT/0. Jest on załącznikiem do deklaracji podatkowych: PIT-28, PIT-36, PIT-36L czy PIT-37. Do tego przygotuj odpowiednie dokumenty (faktury). Pamiętaj, że inwestycje w panele fotowoltaiczne rozlicza się w roku, w którym poniesiono pierwsze wydatki na fotowoltaikę. 

Terminy składania PIT w 2026 roku za 2025

W 2026 roku rozliczenie podatku dochodowego PIT za 2025 składasz w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 roku. Wówczas również wykazujesz koszty poniesione za termomodernizację, które są podstawą do uzyskania ulgi termomodernizacyjnej. 

Więcej na temat ważnych terminów podatkowych: https://pomagam.pl/blog/pit-2025-2026-wazne-terminy-podatkowe-i-termin-rozliczenia-pit-za-2025-rok

Pozostałe ulgi podatkowe: https://pomagam.pl/blog/ulgi-podatkowe-i-odliczenia-i-zwolnienia-jak-odliczyc-w-pit-2025-2026

Prawo do ulgi termomodernizacyjnej a 1,5% podatku

Czy mogę przekazać 1,5% przy uldze termomodernizacyjnej?

Oczywiście, korzystanie z ulgi termomodernizacyjnej nie wyklucza możliwości przekazania 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego. Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie części swojego podatku na wybrany przez Ciebie cel charytatywny. Pamiętaj, prawo do ulgi i wsparcia OPP to dwie różne kwestie - niewykluczające się. 

Komu mogę przekazać 1,5% podatku?

1,5% podatku możesz przekazać dowolnej Organizacji Pożytku Publicznego. Wykaz organizacji uprawnionych do otrzymywania 1,5% podatku jest dostępny na stronie internetowej Narodowego Instytutu Wolności. Przykładem takie organizacji jest Fundacja Pomagam.pl z numerem KRS: 00 00 353 888. 

Wybierając organizację, której chcesz przekazać 1,5% podatku, warto kierować się swoimi osobistymi przekonaniami i wartościami. Możesz zdecydować się na wsparcie organizacji, która działa na rzecz dzieci, osób niepełnosprawnych, zwierząt, ochrony środowiska lub kultury.  Sam decydujesz, komu przekażesz 1,5%.

https://pomagam.pl/blog/jak-przekazac-1-5-podatku-dochodowego-na-rzecz-organizacj-opp-w-2026-roku

Jak przekazać 1,5% podatku Fundacji Pomagam.pl?

Aby przekazać 1,5% podatku Fundacji Pomagam.pl, wypełnij odpowiednią rubrykę w swoim zeznaniu podatkowym PIT za 2025. Wystarczy, że w systemie Twój e-PIT lub w programie online wpiszesz w wyszukiwarkę nazwę: Fundacja Pomagam.pl lub nasz numer KRS: 00 00 353 888. Jeśli rozliczasz na wydrukowanym formularzy, znajdź sekcję L pola 147-150, a następnie uzupełnij dane. 

Pamiętaj, że termin składania PIT za 2025 upływa z końcem kwietnia 2026 roku. Przekazanie 1,5% podatku Fundacji Pomagam.pl to prosty sposób na wsparcie potrzebujących i przyczynienie się do poprawy ich sytuacji życiowej.

Przekaż 1,5% Fundacji Pomagam.pl

PRZEKAŻ 1,5%