Ulga na Dziecko za 2025 - komu przysługuje podatkowa ulga prorodzinna?

Ulga na Dziecko w 2026 za rok 2025. Komu przysługuje podatkowa ulga prorodzinna?

Ulga podatkowa na dziecko, zwana również ulgą prorodzinną, to realne wsparcie finansowe dla rodziców, opiekunów prawnych oraz rodzin zastępczych. Sprawdź, czy możesz skorzystać z ulgi w 2026 roku w rozliczeniu PIT za 2025 rok i jakie warunki musisz spełnić, aby rozliczyć ulgę na dziecko w swoim rozliczeniu podatku dochodowego. 

Komu przysługuje ulga na dzieci?

Ulga na dziecko – komu przysługuje?

Prawo do ulgi przysługuje podatnikom (rozliczającym podatek dochodowy od osób fizycznych), którzy wychowują dzieci. Najczęściej są to rodzice (zarówno małżonkowie, jak i osoby samotnie wychowujące dzieci), opiekunowie prawni oraz rodziny zastępcze. Przysługuje ona rodzicom i opiekunom, którzy uzyskują dochód opodatkowany według skali podatkowej. Ważne jest, aby prawo do ulgi było udokumentowane.

Ulga prorodzinna należy się niezależnie od tego, czy rodzice są w związku małżeńskim, czy nie. Jeśli rodzice się rozwiedli, ulgę mogą podzielić między sobą proporcjonalnie do okresu sprawowania opieki nad dzieckiem. 

Podział ulgi na dziecko w sytuacji rozwodu lub separacji

W przypadku braku porozumienia między rodzicami (opiekunami prawnymi), którzy zgodnie z rozstrzygnięciem sądu wspólnie wykonują władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem po rozwodzie lub w trakcie separacji (piecza naprzemienna), lub gdy miejsce zamieszkania dziecka jest takie samo jak miejsce zamieszkania obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim – kwotę tę rodzice odliczają w częściach równych. 

W pozostałych przypadkach odliczenie w wysokości 100% stosuje rodzic, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania.

Wymogi dotyczące dzieci

Aby skorzystać z tej ulgi, dziecko musi spełniać określone kryteria wiekowe. Ulga przysługuje na dziecko małoletnie, a także na dziecko pełnoletnie, które uczy się lub studiuje, o ile nie przekroczyło 25. roku życia. Co ważne, dziecko możesz zgłosić do ulgi, nawet jeśli urodziło się w grudniu – liczy się fakt posiadania prawa do odliczenia ulgi w danym roku podatkowym. Nawet jeśli dziecko urodziło się 30 grudnia, to przysługuje nam kwota pełnego miesięcznego odliczenia.

Prawo do odliczenia od podatku kwoty ulgi prorodzinnej przysługuje w sytuacji w sytuacji małoletniego dziecka, gdy:

• wykonywałeś władzę rodzicielską (dzieci własne i przysposobione);
• pełniłeś funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z Tobą zamieszkiwało;
• sprawowałeś opiekę jako rodzina zastępcza na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą;

Jest również możliwość uzyskania tej ulgi w sytuacji, gdy utrzymujesz pełnoletnie dzieci. Wówczas muszą one spełniać określone poniżej warunki:

• otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
• kontynuujące naukę w szkole lub na uczelni wyższej do momentu ukończenia 25. roku życia  jeżeli dzieci te nie uzyskały:
  • dochodów, z wyjątkiem renty rodzinnej, podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 (według skali podatkowej) lub art. 30b (kapitały pieniężne) lub
  • przychodów, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 (ulga dla młodych) i 152 (ulga na powrót)
    • w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej określonej w ustawie z dnia 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego. Wysokość renty socjalnej w grudniu 2024 roku wynosiła 1780,96 zł. W związku z czym jej dwunastokrotność to kwota 21 371,52 zł.

Odliczenie NIE PRZYSŁUGUJE, jeżeli dziecko zostało umieszczone na podstawie orzeczenia sądu w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych lub wstąpiło w związek małżeński.

Limit dochodu - co to i ile wynosi?

Ogólne limity dochodu

Limity dochodu dotyczą sytuacji, w której opiekujesz się jednym małoletnim dzieckiem jako rodzic, opiekun prawny lub jako rodzina zastępcza. Wówczas limity dochodu wynoszą:

• 112 000 zł w przypadku, gdy pozostajesz przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody twoje i małżonka),
• 112 000 zł w przypadku, jeśli jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko,
• 56 000 zł w przypadku, jeśli nie pozostawałeś w związku małżeńskim, w tym również przez część roku. 

Do dochodu w tych okolicznościach wlicza się także dochody z papierów wartościowych i kapitałów pieniężnych oraz z działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo. Jeśli przekroczysz te limity dochodu, niestety nie otrzymasz ulgi prorodzinnej. 

Kiedy limit dochodowy nie obowiązuje? 

Ulga prorodzinna przysługuje niezależnie od wysokości uzyskanych dochodów rodzica w sytuacji,  gdy opiekuje się co najmniej dwójką dzieci lub opiekuje się jednym dzieckiem w trzech sytuacjach:

• posiada ono orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności 
• ma przyznaną rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną
• posiada  orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia.

Pamiętaj, żeby mieć wówczas dokumenty potwierdzające powyższe założenia. 

Jak obliczyć ulgę na dziecko?

Ulga na dziecko - wysokość

Wysokość ulgi na dziecko zależy od liczby posiadanych dzieci i przysługuje ona obojgu małżonkom łącznie. Sprawdź wysokość, jaka Ci się należy:

• na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł),
• na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł),
• na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (rocznie 2 000,04 zł),
• na czwarte dziecko i każde kolejne dziecko – 225,00 zł (rocznie 2 700,00 zł).

Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwotę tę możesz odliczyć od podatku w dowolnej proporcji przez Was ustalonej.

Jak korzystać z ulg w praktyce - kalkulator

Teraz obliczmy, ile przysługuje na każde dziecko z tytułu ulgi na dzieci w różnych przypadkach:

• jedno dziecko – 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł),
• dwoje dzieci – 92,67 zł miesięcznie na każde dziecko, czyli w sumie 185,34 zł (rocznie 1 112,04 zł na dziecko, w sumie 2 224,08 zł),
• troje dzieci – na pierwszą dwójkę 92,67 zł, a na trzecie dziecko 166,67 zł miesięcznie, czyli w sumie 352,01 zł  (roczna ulga na trójkę dzieci wynosi 4 224,10 zł)
• czworo i więcej dzieci – na pierwszą dwójkę 92,67 zł, na trzecie - 166,67 zł, a na czwarte i każde kolejne po 225,00 zł, w sumie na czworo dzieci przysługuje 577,01 zł na miesiąc (co daje rocznie 6 924,12 zł w przypadku czworga dzieci).

Pamiętaj, przy rozliczaniu ulgi prorodzinnej uwzględnia się wyłącznie dzieci, wobec których spełnione są warunki odliczenia. 

Jak rozliczyć ulgę na dziecko w PIT?

Aby rozliczyć ulgę na dziecko w swoim rozliczeniu PIT, wypełnij odpowiednią rubrykę w zeznaniu podatkowym. Wpisujesz liczbę dzieci i przysługującą kwotę ulgi. Pamiętaj, aby dołączyć wymagane dokumenty, takie jak akt urodzenia dziecka. 

Jak dokumentować prawo do ulgi prorodzinnej na dzieci?

Wymagane dokumenty

Podczas składania zeznania podatkowego, podaj liczbę dzieci i ich numer PESEL, a w przypadku braku tych numerów - imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci. Na żądanie organów podatkowych jesteś obowiązany przedstawić odpowiednie dokumenty, w szczególności:

• odpis aktu urodzenia dziecka,
• zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka,
• w przypadku rodziny zastępczej - orzeczenie sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowa zawartej ze starostą,
• zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły lub na uczelnię, jeśli kontynuuje naukę.

Jakie informacje powinny znaleźć się w dokumentach?

W dokumentach powinny znajdować się podstawowe dane, takie jak imię i nazwisko dziecka, data urodzenia oraz numer PESEL. W przypadku zaświadczenia ze szkoły lub uczelni musi być informacja o kontynuowaniu nauki. Jeśli ulga na dzieci przysługuje z tytułu opieki naprzemiennej, dokumenty powinny to potwierdzać. Upewnij się, że wszystkie informacje są poprawne, aby rozliczenia podatkowe przebiegły bez problemów.

Przechowywanie dokumentacji

Wszystkie dokumenty potwierdzające, że możesz skorzystać z ulgi prorodzinnej, należy przechowywać przez okres 5 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym rozliczyłeś ulgę. To ważne, ponieważ urząd podatkowy może poprosić o ich okazanie w celu weryfikacji. Musisz być przygotowany na ewentualną kontrolę. Przechowywanie dokumentów to podstawa, aby uniknąć problemów w przyszłości. 

Dodatkowy zwrot ulgi - informacje

Kiedy przysługuje dodatkowy zwrot?

Dodatkowy zwrot przysługuje w sytuacji, gdy zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi, podatnik może wtedy otrzymać różnicę między kwotą przysługującego odliczenia, a kwotą odliczoną od podatku. Jest to tzw. dodatkowy zwrot ulgi, ale jest on limitowany. Nie może on przekroczyć sumy kwot zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Bierze się pod uwagę składki wykazane przez płatnika lub samodzielnie wpłacone do ZUS lub do zagranicznych systemów ubezpieczeń. Kwota zwrotu nie może jednak przekraczać sumy odprowadzonych w ciągu roku składek.

Do składek tych zaliczyć można również składki na ubezpieczenie społeczne zapłacone od przychodów objętych:

• zwolnieniem PIT dla młodych,
• zwolnieniem dla powracających,
• zwolnieniem dla rodzin 4+,
• zwolnieniem dla pracujących seniorów.

Jak ubiegać się o dodatkowy zwrot?

O dodatkowy zwrot możesz ubiegać się podczas rozliczenia PIT za 2025 rok. Należy wypełnić odpowiedni wniosek, wskazując liczbę dzieci i kwotę ulgi. Urząd podatkowy dokona weryfikacji i, jeśli wszystko się zgadza, wypłaci kwotę niewykorzystanej ulgi. Ważne jest, aby prawidłowo wypełnić PIT, aby skorzystać z ulgi i otrzymać należny zwrot. 

Jeżeli Twoje dochody są zbyt niskie by odliczyć ulgę na dzieci, wystąp o zwrot niewykorzystanej ulgi. 

Składki, których nie uwzględnia się przy dodatkowym zwrocie ulgi

Przy obliczaniu kwoty dodatkowego zwrotu ulgi nie można uwzględnić składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne, które zostały odliczone w: PIT-28, PIT-36L oraz PIT-16A lub PIT-19A. 

Jakie zeznanie złożyć, by skorzystać z ulgi na dzieci?

Rodzaje zeznań podatkowych pozwalających na ulgę podatkową na dziecko

By uzyskać ulgę na dzieci, należy złożyć: właściwy formularz (tj. PIT-36 lub PIT-37) wraz z załącznikiem PIT/O. W załączniku PIT/O podaj numery PESEL dzieci, a w przypadku braku tych numerów – imiona, nazwiska oraz daty ich urodzenia. 

W przypadku gdy opodatkowujesz dochody łącznie z małżonkiem składacie jeden PIT/O. Jeżeli wam obojgu przysługuje ulga, ale składacie odrębne zeznania podatkowe, każde z was w załączniku PIT/O wpisuje kwotę, którą odlicza od podatku. Jeżeli odliczenia dokonuje tylko z jedno was, drugie nie dołącza PIT/O do swojego zeznania.

Aby dowiedzieć się więcej na temat rozliczeń PIT w 2026 roku przejdź tutaj: https://pomagam.pl/blog/ktory-pit-wypelnic-rodzaje-pitow

Terminy składania zeznań podatkowych uprawnionych do ulgi prorodzinnej

Pamiętaj o terminach składania zeznań podatkowych. W 2026 roku rozpocznie się on 15 lutego. W tym dniu zostanie uruchomiona usługa Twój e-PIT, obejmująca formularze PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37 i PIT-38. Termin składania zeznań upłynie 30 kwietnia. 

Rozliczenie podatkowe PIT złóż na czas, aby ulga ta przysługiwała Ci bez problemów.  Przekroczenie tego terminu może skutkować sankcjami, a także utratą możliwości skorzystania z ulgi na dzieci. 

Więcej na temat ważnych terminów podatkowych: https://pomagam.pl/blog/pit-2025-2026-wazne-terminy-podatkowe-i-termin-rozliczenia-pit-za-2025-rok

Pozostałe ulgi podatkowe: https://pomagam.pl/blog/ulgi-podatkowe-i-odliczenia-i-zwolnienia-jak-odliczyc-w-pit-2025-2026

1,5% podatku przy uldze na dziecko

Czy mogę przekazać 1,5% podatku, mając ulgę na dziecko?

Tak, posiadanie ulgi na dzieci nie wyklucza możliwości przekazania 1,5% podatku na wybraną organizację pożytku publicznego. Możesz jednocześnie skorzystać z ulgi i wesprzeć potrzebujących. To doskonała okazja, aby połączyć korzyści finansowe z pomocą innym. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy ulga na dziecko obniży Twój podatek do zera, wówczas 1,5% również wyniesie 0 zł. 

Komu mogę przekazać 1,5% podatku?

1,5% podatku możesz przekazać wybranej organizacji pożytku publicznego, która jest wpisana do specjalnego rejestru (KRS). Organizacje te działają w różnych obszarach, takich jak pomoc osobom niepełnosprawnym, kryzysy humanitarne czy edukacja. Wybierz organizację, której działalność jest Ci bliska, i wesprzyj ją podczas rozliczenia podatku dochodowego.  

https://pomagam.pl/blog/jak-przekazac-1-5-podatku-dochodowego-na-rzecz-organizacj-opp-w-2026-roku

Jak przekazać 1,5% Fundacji Pomagam.pl podczas rozliczenia PIT za 2025 rok?

Aby przekazać 1,5% podatku Fundacji Pomagam.pl, w swoim rozliczeniu PIT za 2025 rok wpisz numer KRS: 0000353888 lub wpisz "Fundacja Pomagam.pl" w wyszukiwarkę w systemie Twój e-PIT. Możesz to zrobić niezależnie od rodzaju formularza PIT, programu czy formy (zarówno online, jak i offline) rozliczenia. Możesz skorzystać z ulgi na dzieci i do tego pomóc potrzebującym, przekazując 1,5% podatku. 

Przekaż 1,5% Fundacji Pomagam.pl

PRZEKAŻ 1,5%