Progi Podatkowe 2025 / 2026 w Polsce: Rozliczenie PIT, Skala Podatkowa, Kwota Podatku

Progi Podatkowe 2025 / 2026 w Polsce: Rozliczenie PIT, Skala Podatkowa, Kwota Podatku

Rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) za 2025 rok zbliża się wielkimi krokami. Zrozumienie, jak działa skala podatkowa 2025, ile wynosi kwota wolna od podatku oraz co oznacza pierwszy i drugi próg podatkowy, jest niezbędne do prawidłowego rozliczenia PIT i uniknięcia kosztownych błędów. Same progi podatkowe określają, jak wysoki podatek zapłacisz.

Wyjaśniamy, jakie stawki podatku obowiązywać będą w 2026 roku, jak progi podatkowe wpływają na Twój dochód oraz jak wspólne rozliczenie małżonków może zoptymalizować Twoje zobowiązanie podatkowe. 

Czym są progi podatkowe w Polsce i jak działają?

Zanim przejdziemy do liczb, wyjaśnijmy fundamenty. Czym są progi podatkowe w Polsce 2025? Najprościej mówiąc, to określone w ustawie poziomy (pułapy) rocznego dochodu, po przekroczeniu których podatnik zaczyna płacić wyższy podatek. Nasz system podatkowy w Polsce jest progresywny, co oznacza, że im więcej zarabiasz, tym wyższy procent podatku płacisz. 

Kluczową zasadą, o której wielu zapomina, jest to, że wyższa stawka podatku dochodowego dotyczy wyłącznie nadwyżki ponad określoną kwotę. Jeśli Twój dochód przekroczy 120 000 zł, nie oznacza to, że cały Twój dochód zostanie nagle opodatkowany wyższą stawce (np. 32%).

Wyższy podatek zapłacisz tylko od tej części dochodu, która znalazła się powyżej 120 000 zł. To fundamentalna zasada, która chroni podatników przed gwałtownym wzrostem obciążenia podatkowego tuż po przekroczeniu progu.

Jaka jest aktualna skala podatkowa?

W 2026 roku, podobnie jak w latach poprzednich (od 1 stycznia 2022 r), skala podatkowa dla osób rozliczających podatek dochodowy na zasadach ogólnych opiera się na dwóch głównych progach podatkowych. Obowiązują w rozliczeniu roku 2025 w niezmienionej formie. Oznacza to, że stawki podatku PIT pozostają takie same, co jest ważną informacją dla planowania budżetu. 

Skala podatkowa 2025 prezentuje się następująco:

1. Pierwszy próg podatkowy: Dla podstawy opodatkowania (dochodu po odliczeniach) do 120 000 zł. Stawka podatku wynosi 12%.
2. Drugi próg podatkowy: Dla nadwyżki ponad 120 000 zł. Stawka podatku wynosi 32%.

Warto podkreślić, że stawki podatkowe pozostają na tym samym poziomie co w 2022 r, 2023 i 2024 roku. Choć w debacie publicznej pojawiały się różne koncepcje zmian, na 2025 rok obowiązywać będzie sprawdzona skala podatkowa.

Wysokość progów podatkowych w 2026 roku

Pierwszy próg podatkowy 2025/2026 – kogo dotyczy i ile wynosi podatek?

Pierwszy próg podatkowy w 2025 roku obejmuje zdecydowaną większość podatników w Polsce. Dotyczy on wszystkich osób, których roczna podstawa opodatkowania (czyli dochód pomniejszony m.in. o koszty uzyskania przychodu i składki ZUS) nie przekracza kwoty 120 000 zł. Stawka podatku w tym progu to 12%. 

W praktyce podatek liczymy następująco: od swojej podstawy opodatkowania mnożymy stawkę 12%, a następnie od wyniku odejmujemy kwotę zmniejszającą podatek (3600 zł, która wynika bezpośrednio z kwoty zwolnionej z podatku).

Jeśli Twój dochód jest niższy niż 30 000 zł, kwota zmniejszająca podatek sprawia, że należny podatek wynosi zero. Podatek w wysokości 12% płacisz więc realnie dopiero od dochodu przekraczającego 30 000 zł.

Więcej na ten temat dowiedz się pod linkiem: https://pomagam.pl/blog/progi-podatkowe-2025-2026-pierwszy-prog-podatkowy

Co oznacza wejście w drugi próg podatkowy 32%?

Wejście w drugi próg to moment, który budzi wiele obaw, ale często niesłusznie. Przekroczenie progu 120 000 zł dochodu w 2025 roku oznacza, że podatnik zaczyna płacić wyższy podatek, ale – co kluczowe – tylko od nadwyżki. Wymiar podatku 32% nie obejmuje całego dochodu, a jedynie tę część, która przekracza 120 000 zł.

Jak więc obliczyć podatek po wejścia w drugi próg? To proste:

1. Za dochody do 120 000 zł płacisz podatek według zasad pierwszego progu (czyli 12% minus kwota zmniejszająca podatek).
2. Od każdej złotówki zarobionej powyżej 120 000 zł (od nadwyżki), płacisz podatek 32%.

Przykładowo, jeśli Twoja podstawa opodatkowania za 2025 wyniesie 150 000 zł, to drugi próg podatkowy obowiązuje tylko kwoty 30 000 zł (150 000 - 120 000). Tylko te 30 000 zł zostanie opodatkowane w wymiarze 32%. Pozostałe 120 000 zł jest opodatkowane na starych zasadach (12%). Dzięki temu wysokość podatku rośnie płynnie, a nie skokowo.

Więcej na ten temat dowiedz się pod linkiem: https://pomagam.pl/blog/drugi-prog-podatkowy-2025-2026-i-dochody-ile-wynosi-drugi-prog

Czy istnieje trzeci próg podatkowy? Wyjaśniamy daninę solidarnościową

Formalnie, tabela podatkowa w PIT ma tylko dwa poziomy (12% i 32%). Jednak w publicystyce i potocznym języku często pojawia się to określenie w kontekście tzw. daniny solidarnościowej. Jest to jednak osobne, dodatkowe obciążenie podatkowe, a nie kolejny próg w skali.

Danina solidarnościowa to podatek w wysokości 4% naliczany od nadwyżki dochodu ponad 1 000 000 zł (jeden milion złotych) rocznie. Co ważne, do tej kwoty wlicza się dochód z różnych źródeł (nie tylko z pracy, ale też np. z działalności gospodarczej czy zysków kapitałowych), co odróżnia ją od standardowego rozliczenia PIT. Jeśli więc Twój roczny dochód przekroczy milion złotych, oprócz podatku PIT (według stawek 12% i 32%), zapłacisz dodatkowo 4% od nadwyżki ponad 1 mln zł.

Progi podatkowe a rozliczenie deklaracji PIT - co warto wiedzieć?

Ile wynosi kwota wolna od podatku za 2025 i jak wpływa na Twój PIT w 2026?

W 2026 roku, tak samo jak w latach ubiegłych (od 1 stycznia 2022 r), kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Jest to kwota, od której podatnik w ogóle nie płaci podatku dochodowego.

Realizuje się ją poprzez mechanizm tzw. kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 3600 zł. Oblicza się ją prosto: 30 000 zł (czyli kwota wolna) * 12% = 3600 zł. Oznacza to, że od obliczonego podatku (12% * dochód) odejmujesz 3600 zł. Jeśli Twój dochód roczny wyniósł dokładnie 30 000 zł, podatek wyniesie (30 000 * 12%) - 3600 = 3600 - 3600 = 0 zł.

Dla osób zarabiających więcej, kwota wolna od podatku po prostu obniża łączne zobowiązanie podatkowe, zwiększając kwotę "na rękę". 

Jak wspólne rozliczenie małżeńskie wpływa na progi podatkowe 2025/2026?

Wspólne rozliczenie podatkowe małżonków to jedna z najkorzystniejszych metod optymalizacji podatkowej dla par. Wspólne rozliczenie jest szczególnie opłacalne, gdy występuje duża dysproporcja w dochodach między małżonkami, lub gdy jeden małżonek nie osiąga dochodu w ogóle.

Mechanizm tego rozliczenia  polega na tym, że sumuje się dochody obojga, dzieli na pół, od tej połowy oblicza się podatek, a następnie wynik mnoży przez dwa. W praktyce pozwala to "podwójnie" wykorzystać pierwszy poziom podatkowy (do kwoty 240 000 zł) oraz podwójną kwotę zwolnioną (łącznie 60 000 zł).

Załóżmy, że jeden małżonek zarobił 180 000 zł, a drugi małżonek miał dochód 0 zł. Przy osobnym rozliczeniu, pierwszy małżonek zapłaciłby wysoki podatek. Przy wspólnym rozliczeniu małżonków, ich łączny dochód (180 000 zł) dzieli się na dwa (po 90 000 zł). Podatek jest liczony od 90 000 zł (czyli podatek w wysokości 12%) i mnożony razy dwa. Efekt? Cały dochód rodziny zostaje opodatkowany na poziomie 12%, mimo że jeden małżonek znacznie przekroczył 120 000 zł.

Progi podatkowe 2025 a działalność gospodarcza – co muszą wiedzieć przedsiębiorcy?

Progi podatkowe dotyczą przedsiębiorców, ale tylko tych, którzy jako formę opodatkowania swojej działalności gospodarczej wybrali zasady ogólne. Dla nich dochód z firmy jest traktowany tak samo jak dochód z umowy o pracę – obowiązuje ich skala podatkowa (12% i 32%), progi podatkowe (z poziomem 120 000 zł) oraz kwota zwolniona z podatku 30 000 zł.

Przedsiębiorcy mają jednak alternatywy. Najpopularniejszą jest podatek liniowy. Wybierając podatek liniowy, podatnik-przedsiębiorca płaci stałą stawkę podatku 19% niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu. W tym modelu nie ma progów podatkowych – stawka jest jedna. Minusem jest jednak brak kwoty wolnej oraz brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Każdy podatnik prowadzący działalność gospodarczą powinien dokładnie sprawdzić i przeliczyć, która forma rozliczenia będzie dla niego korzystniejsza.

Jak ulgi i odliczenia wpływają na Twój podatek?

Ulgi i odliczenia to legalne narzędzia, które pozwalają obniżyć zobowiązanie podatkowe. Wiele z nich pozwala uniknąć wejścia w drugi próg. Należy rozróżnić dwa typy ulg: odliczane od dochodu i odliczane od podatku.

Są to m.in. to ulgi i odliczenia od dochodu. Należą do nich m.in. zapłacone składki ZUS, ulga rehabilitacyjna, ulga na internet, darowizny, czy ulga termomodernizacyjna. Obniżają one dochód brutto. Jeśli Twój dochód wyniesie 135 000 zł, ale masz 16 000 zł ulg do odliczenia od dochodu, Twoja podstawa opodatkowania spadnie do 119 000 zł. Dzięki temu "wracasz" do pierwszego progu i cały Twój dochód będzie opodatkowany korzystniejszą stawką 12%.

Istnieją także specjalne zwolnienia, jak np. zwolnienie z PIT dla osób do 26. roku życia (tzw. zerowy PIT dla osób do 26). Ich dochód do ustawowego limitu jest całkowicie zwolniony z podatku, więc progi podatkowe ich nie dotyczą. Dlatego tak ważne jest, aby przed rozliczeniem PIT dokładnie sprawdzić wszystkie przysługujące ulgi.

Więcej o ulgach i odliczeniach znajdziesz w artykule: https://pomagam.pl/blog/ulgi-podatkowe-i-odliczenia-i-zwolnienia-jak-odliczyc-w-pit-2025-2026

Kalkulator podatku dochodowego za 2025 rok

Obliczenie podatku dochodowego za 2025 rok (którego dokonujemy na początku 2026 roku, składając PIT w 2026) może wydawać się skomplikowane, ale sprowadza się do kilku kroków. 

1. Oblicz swój dochód: Zsumuj wszystkie swoje przychody podlegające skali podatkowej i odejmij od nich koszty uzyskania przychodu.
2. Oblicz podstawę opodatkowania: Od uzyskanego dochodu odejmij przysługujące Ci ulgi i odliczenia od dochodu (np. składki ZUS, darowizny). Wynik to Twoja podstawa opodatkowania.
3. Oblicz poziomy podatku:
4. Jeśli podstawa opodatkowania nie przekracza 120 000 zł: Podatek = (Podstawa opodatkowania * 12%) - 3600 zł (3600 zł to kwota zmniejszająca podatek).
5. Jeśli podstawa opodatkowania jest powyżej 120 000 zł: Podatek = 10 800 zł + [ (Podstawa opodatkowania - 120 000 zł) * 32% ] (Skąd 10 800 zł? To podatek za pierwszy poziom: (120 000 * 12%) - 3600 zł = 14 400 - 3600 = 10 800 zł).
6. Oblicz należny podatek: Od obliczonej kwoty podatku (z pkt 3) możesz jeszcze odjąć ulgi odliczane od podatku (np. ulgę na dziecko) oraz część zapłaconej składki zdrowotnej (na określonych zasadach). Wynik to Twój należny podatek do zapłaty lub nadwyżka do zwrotu.

Podsumowanie: najważniejsze informacje o PIT i progach podatkowych w 2026

Oto kluczowe informacje, które musisz zapamiętać:

• Aktualne progi podatkowe pozostają bez zmian: pierwszy próg to 12% dla dochodu do 120 000 zł, a drugi próg to 32% od nadwyżki powyżej 120 000 zł.
• Kwota wolna od podatku również się nie zmienia i wynosi 30 000 zł. Realizowana jest przez kwotę zmniejszającą podatek (3600 zł) w pierwszym progu podatkowym.
• Wejście w drugi próg podatkowy oznacza, że wyższa stawka 32% dotyczy tylko nadwyżki dochodu ponad 120 000 zł, a nie całości dochodu.
• Nie istnieje formalny trzeci próg w PIT. Danina solidarnościowa (4% od nadwyżki ponad 1 mln zł) to osobny podatek.
• Wspólne rozliczenie małżonków pozwala "podwoić" pierwszy próg podatkowy (do 240 000 zł) i kwotę wolną (do 60 000 zł), co jest bardzo opłacalne przy dysproporcjach w dochodach.
• Ulgi i odliczenia od dochodu (np. ulga rehabilitacyjna, darowizny) obniżają podstawę opodatkowania i mogą pomóc uniknąć wejścia w drugi próg.
• Przedsiębiorcy na zasadach ogólnych podlegają podobnym kwotom co pracownicy, ale mogą wybrać podatek liniowy (19%) bez progów i kwoty wolnej.
• Swój PIT za rok 2025 będziesz składać na początku 2026 roku.

Twój 1,5% ma znaczenie – wesprzyj Fundację Pomagam.pl w rozliczeniu PIT

Rozliczając PIT za 2025 rok, pamiętaj, że masz realny wpływ na to, gdzie trafi część Twoich podatków. Przekazanie 1,5% podatku to gest, który nic Cię nie kosztuje – kwota ta jest odliczana od podatku należnego urzędowi skarbowemu, a nie z Twojej kieszeni. Jeśli nie wskażesz organizacji, pieniądze te trafią po prostu do budżetu państwa.

Warto wykorzystać tę szansę, by wesprzeć tych, którzy najbardziej tego potrzebują. Zachęcamy do przekazania 1,5% na Fundację Pomagam.pl. Misją Fundacji Pomagam.pl jest budowanie kultury pomagania w Polsce. Wierzymy, że siła społeczności potrafi odmienić czyjeś życie, aby dzięki takim osobom jak Ty nikt nie musiał mierzyć się z trudnościami samotnie.

Aby pomóc, wystarczy w odpowiedniej rubryce swojego zeznania podatkowego (PIT-37, PIT-36, PIT-36L czy PIT-28) wpisać numer KRS 0000 353 888 lub wyszukać naszą nazwę na liście OPP w systemie Twój e-PIT.

To zaledwie kilka sekund podczas wypełniania formularza, a będzie to Twój realny wkład w wielką zmianę. Przekaż swój 1,5% i buduj z nami lepszy świat, w którym nikt nie zostaje bez pomocy.

https://pomagam.pl/blog/jak-przekazac-1-5-podatku-dochodowego-na-rzecz-organizacj-opp-w-2026-roku

Przekaż 1,5% Fundacji Pomagam.pl

PRZEKAŻ 1,5%