PIT: Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych. Rozlicz PIT za rok podatkowy 2025 w 2026 roku

PIT: Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych. Rozlicz PIT za rok podatkowy 2025 w 2026 roku

Witaj w kompleksowym przewodniku po podatku dochodowym od osób fizycznych! Rozliczenie PIT to obowiązek każdego podatnika, a zrozumienie zasad i procedur jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatku za rok 2025 w 2026. Niniejszy artykuł ma na celu wyjaśnienie zawiłości związanych z PIT, aby proces rozliczenia stał się prostszy i bardziej zrozumiały.

Co to jest podatek dochodowy?

Podatek dochodowy to podatek, który płaci się od uzyskanego dochodu. Jest on regulowany przez ustawy o podatku dochodowym. Podatek dochodowy od osób fizycznych, czyli PIT, jest jednym z głównych źródeł dochodów państwa. Pracodawca jako płatnik pobiera podatek według obowiązującej stawki PIT, a podatnik rozlicza całość w deklaracji składanej do urzędu skarbowego. Podatek ten ma zastosowanie do osób fizycznych uzyskujących przychód. Podatek oblicza się jako różnicę między przychodem a kosztami jego uzyskania.

Definicja podatku dochodowego

Podatek dochodowy jest to danina publiczna, którą podatnik jest zobowiązany zapłacić od uzyskanego dochodu. Dochód stanowi różnicę między przychodem a kosztami uzyskania przychodu. Podatek dochodowy od osób fizycznych regulowany jest przez Ministerstwo Finansów i odpowiednie urzędy skarbowe.

Historia podatku dochodowego od osób fizycznych

Historia podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce sięga początków XX wieku. Na przestrzeni lat system podatkowy ewoluował, dostosowując się do zmieniającej się sytuacji gospodarczej. Obecnie, podatek PIT jest jednym z najważniejszych źródeł dochodów budżetu państwa. Zmieniały się stawki podatkowe, ulgi podatkowe i sposoby rozliczania.

Rodzaje PITów – ile mamy różnych formularzy PIT?

W Polsce istnieje wiele różnych formularzy PIT, które służą do rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Wybór odpowiedniego formularza zależy od rodzaju uzyskiwanego dochodu i formy opodatkowania. Niezależnie od rodzaju formularza, podatnik ma obowiązek złożyć zeznanie podatkowe w terminie.

Druk PIT-2 – pomniejszenie zaliczek na podatek

Druk PIT-2 to oświadczenie składane pracodawcy przez pracownika, które pozwala na pomniejszenie zaliczek na podatek dochodowy. Dzięki temu podatek należny jest pobierany w mniejszej kwocie w ciągu roku. PIT-2 uwzględnia ulgi podatkowe i kwotę wolną od podatku, co wpływa na wysokość zapłaty podatku.

Druk PIT-6 – dla rolników

Druk PIT-6 jest przeznaczony dla rolników opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych. Rolnicy płacą podatek rolny, ale również mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym w zależności od rodzaju prowadzonej działalności. Druk PIT-6 służy do deklarowania wysokości podatku.

Druk PIT-8C – od dochodów kapitałowych

Druk PIT-8C to informacja o dochodach z kapitałów pieniężnych, np. z odsetek od lokat bankowych lub zysków z inwestycji. Instytucje finansowe są zobowiązane do wystawienia tego druku podatnikowi. Następnie podatnik wykorzystuje dane z PIT-8C do rozliczenia podatku dochodowego wynikającego z zeznania rocznego, np. PIT-38.

Druk PIT-11 – informacja o pobranych zaliczkach

Druk PIT-11 jest informacją o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy, którą pracodawca przekazuje pracownikowi oraz urzędowi skarbowemu. Zawiera on informacje o przychodzie, kosztach uzyskania przychodu, pobranych zaliczkach na podatek oraz składkach na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Na podstawie PIT-11 podatnik może rozliczyć PIT-37.

Więcej na temat PIT-11: https://pomagam.pl/blog/pit-11-czym-jest-kto-wystawia-rozlicz-podatek-pit-online-2025-2026

Druk PIT-28 – przedsiębiorca na ryczałcie

Druk PIT-28 jest przeznaczony dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem, czyli według zasad określonych w zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów. Ten rodzaj opodatkowania oznacza, że podatku dochodowym od niektórych przychodów nie oblicza się od dochodu, lecz od przychodu według stawek ryczałtu.

Więcej na temat PIT-28: https://pomagam.pl/blog/jak-rozliczyc-pit-28-online-2025-2026

Druk PIT-36L – liniowy dla przedsiębiorców

Druk PIT-36L służy do rozliczenia podatku dochodowego przez przedsiębiorców, którzy wybrali liniową stawkę podatku. W tym przypadku stawka podatku jest stała i niezależna od wysokości dochodu. Podatnik ma obowiązek prowadzić księgę przychodów i rozchodów, aby prawidłowo obliczyć dochód podlegający opodatkowaniu.

Więcej na temat PIT-36L: https://pomagam.pl/blog/pit-36l-formularz-do-rozliczenia-podatku-liniowego-przy-dzialalnosci-gospodarczej-2025-2026

Druk PIT-37 – dochody rozliczane przez płatnika

Druk PIT-37 jest najpopularniejszym formularzem PIT, przeznaczonym dla osób, które uzyskują dochody rozliczane przez płatnika, np. z umowy o pracę, umowy zlecenia czy emerytury. Podatnik wykazuje w nim swoje przychody, koszty uzyskania przychodu, pobrane zaliczki na podatek oraz przysługujące mu ulgi podatkowe. PIT-37 można rozliczyć elektronicznie.

PIT-37 jest przeznaczony także dla rencistów i osób pobierających świadczenie emerytalne, a także osób pobierających świadczenia przedemerytalne. Formularz obejmuje przychody uzyskiwane przez osób pobierających różnego rodzaju świadczenia wypłacane przez ZUS.

Więcej na temat PIT-37: https://pomagam.pl/blog/jak-rozliczyc-pit-37-2025-2026

Druk PIT-38 – dochody z instrumentów finansowych

Druk PIT-38 służy do rozliczenia dochodów z instrumentów finansowych, takich jak akcje, udziały, obligacje czy instrumenty pochodne. Podatek od tych dochodów jest płacony według stawki 19%. Podatnik musi wykazać w PIT-38 przychody uzyskane ze sprzedaży tych instrumentów oraz koszty ich nabycia.

Więcej na temat PIT-38: https://pomagam.pl/blog/czym-jest-pit-38-rozliczenia-pit-online-dochod-kapitalowy-i-zlozenie-deklaracji-2025-2026

Druk PIT-39 – sprzedaż nieruchomości

Druk PIT-39 jest przeznaczony dla osób, które w danym roku podatkowym dokonały sprzedaży nieruchomości. Podatek od sprzedaży nieruchomości jest płacony, jeśli sprzedaż nastąpiła przed upływem pięciu lat od jej nabycia. W PIT-39 wykazuje się przychód ze sprzedaży oraz koszty nabycia nieruchomości.

Więcej na temat PIT-39: https://pomagam.pl/blog/pit-39-co-to-dla-kogo-jak-rozliczyc-podatek-od-sprzedazy-nieruchomosci-2025-2026

Druk PIT-OP

Druk PIT-OP to oświadczenie o przekazaniu 1,5% podatku należnego organizacji pożytku publicznego dla emerytów i rencistów. Podatnik, składając PIT-OP, wskazuje konkretną organizację, której chce przekazać część swojego podatku. Jest to prosty sposób na wsparcie wybranej organizacji, bez ponoszenia dodatkowych kosztów. Przekazanie 1,5% podatku nie wpływa na zwrot podatku.

Więcej na temat PIT-OP: https://pomagam.pl/blog/pit-op-formularz-oswiadczenia-o-przekazaniu-1-5-podatku-dla-opp-od-emeryta-i-rencisty-2025-2026

Jak rozliczać PIT w 2025/2026?

Aby prawidłowo rozliczać PIT w latach 2025/2026, podatnik musi przede wszystkim zrozumieć zasady opodatkowania oraz znać aktualne stawki podatkowe. Każda deklaracja podatkowa musi być złożona w terminie określonym przez urząd skarbowy.

Kluczowe jest śledzenie zmian w ustawach o podatku dochodowym, ponieważ mogą one wpłynąć na sposób obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. Warto również korzystać z dostępnych narzędzi i poradników, aby uniknąć błędów w zeznaniach podatkowych.

Terminy rozliczenia podatku

Terminy rozliczenia podatku są ściśle określone przez Ministerstwo Finansów i urząd skarbowy. Zazwyczaj termin składania zeznań podatkowych upływa z końcem kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Niedotrzymanie tego terminu może skutkować nałożeniem kar finansowych. Dlatego ważne jest, aby podatnik planował rozliczenie podatku z wyprzedzeniem.

WIęcej na temat terminów rozliczenia podatku w 2025 roku: https://pomagam.pl/blog/pit-2025-2026-wazne-terminy-podatkowe-i-termin-rozliczenia-pit-za-2025-rok

Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia?

Do rozliczenia PIT potrzebne są dokumenty potwierdzające uzyskane przychody, poniesione koszty uzyskania przychodu oraz zapłacone zaliczki na podatek dochodowy. Najczęściej wykorzystywane dokumenty to PIT-11 od pracodawcy, formularze PIT oraz dokumenty potwierdzające prawo do ulg podatkowych. Zebranie wszystkich niezbędnych dokumentów to podstawa do poprawnego rozliczenia podatku.

Zalety korzystania z e-Urzędu Skarbowego

Korzystanie z e-PIT niesie za sobą wiele korzyści dla podatnika. Jest to wygodny i szybki sposób na rozliczenie podatku dochodowego bez konieczności wizyty w urzędzie skarbowym. Elektroniczne zeznania podatkowe są przetwarzane szybciej, a zwrot podatku następuje w krótszym czasie. Dodatkowo system Twój e-PIT automatycznie wypełnia część danych, co minimalizuje ryzyko popełnienia błędów.

Więcej o e-Urzędzie Skarbowym: https://pomagam.pl/blog/rozlicz-pit-online-2026-skorzystaj-z-e-urzedu-skarbowego-rozliczajac-e-pit-2025-2026

Co to jest Twój e-PIT?

Twój e-PIT to usługa udostępniana przez Ministerstwo Finansów, umożliwiająca podatnikom rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych przez internet. System automatycznie generuje wstępnie wypełnione zeznanie podatkowe na podstawie danych posiadanych przez urząd skarbowy, co znacząco ułatwia proces rozliczenia PIT i minimalizuje ryzyko błędów. Dostęp do e-PIT jest możliwy przez e-Urząd Skarbowy.

Więcej o usłudze Twój e-PIT: https://pomagam.pl/blog/rozlicz-pit-online-2026-skorzystaj-z-e-urzedu-skarbowego-rozliczajac-e-pit-2025-2026

Jak wypełnić e-PIT?

Aby wypełnić e-PIT, należy zalogować się do e-Urzędu Skarbowego przy użyciu profilu zaufanego, e-dowodu lub bankowości elektronicznej. Po zalogowaniu system wyświetli wstępnie wypełniony PIT, który należy zweryfikować i uzupełnić o brakujące dane, takie jak przysługujące ulgi podatkowe. Następnie należy zaakceptować i wysłać zeznanie do urzędu skarbowego. Cały proces jest intuicyjny i prosty, a w razie potrzeby można skorzystać z pomocy dostępnej w systemie.

Korzyści z elektronicznego rozliczenia

Elektroniczne rozliczenie podatku, czyli e-PIT, oferuje szereg korzyści. Możemy wymienić przynajmniej kilka zalet, które przemawiają za tym rozwiązaniem:

1. Oszczędza czas, eliminując konieczność wizyty w urzędzie skarbowym.
2. Minimalizuje ryzyko błędów dzięki automatycznemu wypełnianiu danych.
3. Przyspiesza proces zwrotu podatku.
4. Jest to ekologiczne rozwiązanie, ograniczające zużycie papieru.

Podatnik, który decyduje się rozliczać w ten sposób, może liczyć na szybką zapłatę podatku oraz sprawne załatwienie formalności podatkowych. 

Zwrot podatku: jak go uzyskać?

Wymagania do uzyskania zwrotu podatku

Podatnik może wystąpić o zwrot podatku, jeżeli w rozliczeniu powstanie nadpłata wynikająca z pobranych zaliczek lub zastosowanych ulg. Aby uzyskać zwrot podatku, podatnik musi prawidłowo wypełnić zeznanie podatkowe i wykazać nadpłatę podatku. Urząd skarbowy analizuje rozliczenie PIT i weryfikuje, czy podatnik ma prawo do zwrotu podatku. Ważne jest, aby wszystkie dane w zeznaniu były poprawne i zgodne z dokumentami źródłowymi, takimi jak PIT-11 od pracodawcy.

Procedura zwrotu podatku

Procedura zwrotu podatku rozpoczyna się od złożenia zeznania podatkowego, np. PIT-37, w urzędzie skarbowym. Po pozytywnej weryfikacji zeznania, urząd skarbowy dokonuje zwrotu podatku na rachunek bankowy podatnika. Czas oczekiwania na zwrot podatku zależy od formy złożenia zeznania – elektroniczne rozliczenie PIT przyspiesza ten proces.

Termin zwrotu podatku za 2025 rok

Termin zwrotu podatku jest regulowany przez przepisy podatkowe. Standardowo urząd skarbowy ma do 3 miesięcy na dokonanie zwrotu podatku od momentu złożenia zeznania podatkowego. W przypadku elektronicznych zeznań termin ten jest skrócony do 45 dni. Przekroczenie tego terminu uprawnia podatnika do naliczenia odsetek od nieterminowo zwróconego podatku.

Zapłata podatku

Jak zapłacić podatek PIT?

Aby zapłacić podatek dochodowy, podatnik ma kilka opcji. Najpopularniejszą metodą jest przelew elektroniczny na rachunek urzędu skarbowego. Można również dokonać zapłaty gotówką w kasie urzędu skarbowego lub na poczcie. Ważne jest, aby prawidłowo zidentyfikować płatność, podając odpowiedni numer PIT i okres, za który podatek jest płacony.

Metody płatności podatku

Istnieje kilka metod zapłaty podatku dochodowego. Można to zrobić za pomocą przelewu bankowego, płatności elektronicznej przez system e-Urzędu Skarbowego, gotówką w kasie urzędu skarbowego lub na poczcie. Wybór metody zależy od preferencji podatnika. Najważniejsze jest, aby zapłacić podatek należny w terminie, unikając konsekwencji finansowych.

Konsekwencje braku zapłaty podatku

Brak zapłaty podatku w terminie wiąże się z poważnymi konsekwencjami dla podatnika. Urząd skarbowy może naliczyć odsetki za zwłokę, a także wszcząć postępowanie egzekucyjne. W skrajnych przypadkach podatnik może podlegać karze grzywny lub nawet karze pozbawienia wolności, jeśli umyślnie unikał zapłaty podatku.

Specjalne przypadki rozliczeń

Niektóre ulgi mogą być stosowane jedynie do określonego limitu — nie mogą przekroczyć tej części podatku obliczonego od podstawy opodatkowania. Oznacza to, że odliczenia stosuje się jedynie do części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 26 lipca 1991 r.

W niektórych przypadkach podatnicy są zwolnieni z obowiązku rozliczenia, jednak PIT należy złożyć, gdy dochody nie są wolne od podatku i zwiększony zostaje obowiązek wykazania wydatków. Podstawa opodatkowania może być pomniejszona o ulgi podatku i zwiększony o wydatki, które nie podlegają odliczeniu.

Rozliczenie PIT dla małżonków

Małżonkowie mają możliwość wspólnego rozliczenia PIT, co może być korzystne podatkowo, szczególnie gdy jeden z małżonków osiąga znacznie niższe dochody. Aby skorzystać z tej opcji, muszą spełnić określone warunki, np. posiadać wspólność majątkową i złożyć wspólne zeznanie podatkowe. Podatek jest wówczas obliczany od sumy dochodów małżonków, co może obniżyć kwotę podatku.

Z preferencyjnego rozliczenia może skorzystać także osoba samotnie wychowująca dziecko. W takim przypadku podatek oblicza się na zasadach zbliżonych do wspólnego rozliczenia małżonków, co pozwala obniżyć wysokość należnego podatku.

Opodatkowanie dochodów z zagranicy

Dochody uzyskane z zagranicy również podlegają opodatkowaniu w Polsce. Podatnik musi wykazać te przychody w swoim rozliczeniu PIT i obliczyć podatek należny zgodnie z obowiązującymi przepisami. W zależności od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej z danym krajem, podatek może być płacony tylko w jednym państwie lub w obu, z możliwością odliczenia podatku zapłaconego za granicą.

Podatek od towarów i usług a PIT

Podatek od towarów i usług (VAT) funkcjonuje niezależnie od podatku dochodowego, jednak przedsiębiorcy często rozliczają oba podatki równolegle. Choć podatek od towarów i usług nie jest bezpośrednio związany z PIT, to wpływa na koszty uzyskania przychodu w deklaracji podatkowej, zwłaszcza gdy oblicza się podatek dla działalności gospodarczej.

Jak przekazać 1,5% podatku Fundacji Pomagam.pl w PIT-37?

Przekazanie 1,5% z Twojego podatku PIT na wybraną organizację pożytku publicznego to prosty sposób, by wesprzeć ważne inicjatywy społeczne bez ponoszenia dodatkowych kosztów. Wystarczy wpisać numer KRS OPP w odpowiednie pole w zeznaniu PIT, a urząd skarbowy sam przekaże jej należną kwotę.

Aby przekazać 1,5% podczas wypełniania Twojego zeznania podatkowego PIT 2026 Fundacji Pomagam.pl w formularzu PIT-37, należy w odpowiedniej rubryce zeznania PIT-37 wpisać numer KRS tej organizacji, czyli 0000353888. 

Przekaż 1,5% Fundacji Pomagam.pl

PRZEKAŻ 1,5%